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2013年第1號(hào)公告：關(guān)于2011年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果

【時(shí)間:2013年01月16日】【來源:審計(jì)署辦公廳】字號(hào)：【大】【中】【小】

關(guān)于2011年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題的整改結(jié)果

（2013年1月16日公告）

十一屆全國(guó)人大常委會(huì)第二十七次會(huì)議審議了審計(jì)署審計(jì)長(zhǎng)劉家義受國(guó)務(wù)院委托所作的《關(guān)于2011年度中央預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告》，要求國(guó)務(wù)院責(zé)成有關(guān)部門對(duì)審計(jì)查出的問題，認(rèn)真研究處理，切實(shí)進(jìn)行整改，并向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告落實(shí)結(jié)果。國(guó)務(wù)院十分重視這項(xiàng)工作，溫家寶總理于2012年7月4日主持召開國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議，專門部署了審計(jì)查出問題的整改工作，要求各地區(qū)、各部門、各單位虛心接受并認(rèn)真采納審計(jì)意見和建議，把整改工作與加強(qiáng)制度建設(shè)結(jié)合起來，進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革。國(guó)務(wù)院各有關(guān)部門、單位和各地區(qū)按照全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院的要求及審計(jì)署依法下達(dá)的審計(jì)決定，認(rèn)真進(jìn)行了整改。據(jù)統(tǒng)計(jì)，截至2012年10月底，各被審計(jì)單位通過上繳國(guó)庫、歸還原資金渠道、補(bǔ)征稅款、收回貸（借）款、調(diào)整賬目等方式整改問題金額1055.98億元，通過補(bǔ)辦手續(xù)、清退土地等方式整改違規(guī)征地用地30.75萬畝，挽回和避免損失137.14億元；根據(jù)審計(jì)建議，制定完善規(guī)章制度1600多項(xiàng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的112起案件線索及其他問題移送有關(guān)部門查處后，已有660多人被依法處理?，F(xiàn)將審計(jì)查出問題的整改情況公告如下：

一、中央財(cái)政管理審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于中央財(cái)政預(yù)算管理完整性方面的問題。
1．有些收支未納入預(yù)算管理問題。財(cái)政部正會(huì)同有關(guān)部門認(rèn)真研究和梳理，將屬于政府的收支納入預(yù)算管理，其中：對(duì)委托進(jìn)出口銀行管理的外國(guó)政府貸款利息收支，擬在中央財(cái)政預(yù)算和決算草案中單獨(dú)列表反映；督促貿(mào)促會(huì)于2012年底前將中國(guó)專利代理（香港）有限公司應(yīng)上繳的1.7億港元投資股利分紅上繳中央國(guó)庫。
2．少報(bào)19.22億元超收收入安排情況問題。財(cái)政部在匯總決算時(shí)，已按決算數(shù)將超收收入安排情況向全國(guó)人大常委會(huì)和國(guó)務(wù)院作了報(bào)告。
3．批復(fù)的2011年部門預(yù)算中統(tǒng)籌使用結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金與實(shí)際差異較大問題。財(cái)政部《關(guān)于編制2013年中央部門預(yù)算的通知》已對(duì)中央部門提出要求：一是對(duì)2012年可能形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金要充分預(yù)計(jì)，并在2013年“二上”預(yù)算中全面、完整反映。二是加大結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金統(tǒng)籌使用力度。經(jīng)財(cái)政部批復(fù)確認(rèn)截至2011年底的項(xiàng)目支出累計(jì)結(jié)余資金，除已在2012年部門預(yù)算中統(tǒng)籌安排使用的部分之外，其余部分原則上全部統(tǒng)籌用于2013年預(yù)算支出；中央部門在編制2013年預(yù)算時(shí)，增報(bào)政府性基金財(cái)政撥款結(jié)余資金情況表，將政府性基金結(jié)余納入部門預(yù)算，并優(yōu)先動(dòng)用和消化政府性基金財(cái)政撥款結(jié)余資金。三是對(duì)當(dāng)年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金比上年增加較多或多年累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金規(guī)模較大的中央部門，將適當(dāng)壓縮2013年財(cái)政撥款預(yù)算總額。
4．部門預(yù)決算報(bào)表未完整反映政府采購(gòu)情況問題。財(cái)政部從2012年起，在部門預(yù)算報(bào)表里增列了政府采購(gòu)預(yù)算報(bào)表；2012年5月印發(fā)通知，要求中央預(yù)算單位將所有政府采購(gòu)管理范圍的工程、貨物、服務(wù)全部納入政府采購(gòu)預(yù)算管理；2012年8月明確了政府采購(gòu)預(yù)算調(diào)整程序；組織研究政府采購(gòu)決算編報(bào)等問題。

（二）關(guān)于中央公共財(cái)政預(yù)算的細(xì)化和執(zhí)行方面的問題。
1．年初預(yù)算未全部細(xì)化落實(shí)到部門和地區(qū)問題。財(cái)政部采取了以下措施：一是進(jìn)一步細(xì)化預(yù)算編制，嚴(yán)格控制中央本級(jí)代編預(yù)算規(guī)模。要求中央部門切實(shí)把項(xiàng)目支出預(yù)算細(xì)化到基層單位，減少代編；有預(yù)算分配權(quán)的中央部門要按規(guī)定時(shí)間向財(cái)政部報(bào)送橫向指標(biāo)分配方案，認(rèn)真執(zhí)行年初預(yù)算到位率的要求，將細(xì)化的項(xiàng)目支出在年初列入部門預(yù)算，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模。二是切實(shí)加強(qiáng)代編預(yù)算執(zhí)行管理，加快代編預(yù)算下達(dá)和執(zhí)行進(jìn)度，重申對(duì)超過9月30日仍未落實(shí)到部門和單位且無正當(dāng)理由的代編預(yù)算，除據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目外，原則上收回總預(yù)算，調(diào)劑用于其他支出或平衡預(yù)算。三是繼續(xù)督促發(fā)展改革委等相關(guān)中央部門提早做好基本建設(shè)支出項(xiàng)目準(zhǔn)備工作，簡(jiǎn)化審批程序，加快基本建設(shè)支出下達(dá)進(jìn)度。四是進(jìn)一步研究完善提前下達(dá)地方轉(zhuǎn)移支付辦法，提高轉(zhuǎn)移支付提前下達(dá)比例。為細(xì)化中央基本建設(shè)支出預(yù)算，發(fā)展改革委不斷改進(jìn)中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃編制工作，提前啟動(dòng)，科學(xué)安排。經(jīng)過努力，2012年中央本級(jí)預(yù)算內(nèi)投資支出年初到位率達(dá)到了69.5%，比2011年的47%有了較大提高。今后，發(fā)展改革委將在做好本年度投資計(jì)劃下達(dá)工作的同時(shí)，提前啟動(dòng)下一年度投資計(jì)劃編制工作，并督促有關(guān)方面盡快適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，努力加強(qiáng)項(xiàng)目?jī)?chǔ)備，不斷提高中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃編制水平。
2．個(gè)別投資計(jì)劃安排不夠合理問題。發(fā)展改革委調(diào)整完善了產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項(xiàng)目投資安排工作方案，將嚴(yán)格按照經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)振興規(guī)劃確定的支持方向安排投資，進(jìn)一步突出產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造重點(diǎn)領(lǐng)域，積極支持戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)發(fā)展。
3．向一些項(xiàng)目安排的財(cái)政補(bǔ)助投資未達(dá)到規(guī)定比例，且分配散、金額小問題。對(duì)基層就業(yè)和社會(huì)保障服務(wù)設(shè)施建設(shè)試點(diǎn)項(xiàng)目，發(fā)展改革委要求各試點(diǎn)地區(qū)研究完善工作方案，更加有效發(fā)揮中央投資的帶動(dòng)作用；對(duì)中小企業(yè)技術(shù)改造專項(xiàng)，發(fā)展改革委統(tǒng)一了中央補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)；對(duì)電子信息產(chǎn)業(yè)振興和技術(shù)改造項(xiàng)目，發(fā)展改革委在組織編制2012年投資計(jì)劃時(shí)已提出了項(xiàng)目數(shù)量和資金額度匹配等要求，切實(shí)提高政策實(shí)施效果。
4．在執(zhí)行中調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目用途問題。財(cái)政部已修訂了預(yù)算科目名稱，相應(yīng)調(diào)整了科目涵蓋的內(nèi)容；對(duì)執(zhí)行中調(diào)整中央財(cái)政代編預(yù)算的項(xiàng)目用途等情況，在年底預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后將有關(guān)情況上報(bào)國(guó)務(wù)院。
5．投資計(jì)劃下達(dá)程序不規(guī)范問題。發(fā)展改革委正在協(xié)同有關(guān)方面抓緊編制相關(guān)專項(xiàng)建設(shè)規(guī)劃，用專項(xiàng)規(guī)劃來指導(dǎo)項(xiàng)目審核和投資安排等工作，并采取措施加大對(duì)資金申請(qǐng)報(bào)告、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)的審查力度，嚴(yán)格審核把關(guān)，科學(xué)安排投資。
6．投資計(jì)劃和預(yù)算下達(dá)時(shí)間滯后問題。2012年以來，發(fā)展改革委加強(qiáng)了中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃下達(dá)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，加快了計(jì)劃下達(dá)進(jìn)度，中央預(yù)算內(nèi)投資計(jì)劃下達(dá)進(jìn)度比上年提前了約3個(gè)月。財(cái)政部積極采取措施，嚴(yán)格控制追加部門預(yù)算的時(shí)限，強(qiáng)化中央支出預(yù)算執(zhí)行管理。一是代編預(yù)算原則上在9月30日前下達(dá)到部門；二是對(duì)于預(yù)備費(fèi)、當(dāng)年預(yù)計(jì)要安排的超收收入，將提前做好支出安排預(yù)案按程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目；三是對(duì)部門提出的超時(shí)限追加預(yù)算申請(qǐng)，除黨中央、國(guó)務(wù)院確定的重點(diǎn)支出或關(guān)系到國(guó)計(jì)民生的重大支出外，原則上不予辦理。此外，對(duì)批復(fù)部門決算不及時(shí)問題，財(cái)政部于2012年4月印發(fā)了《中央部門決算管理工作規(guī)程（試行）》，明確了中央部門決算批復(fù)的流程、內(nèi)部職責(zé)分工和時(shí)間要求，建立了督查通報(bào)制度。
7．部分預(yù)算執(zhí)行率低問題。財(cái)政部已于2012年1月下達(dá)了關(guān)于做好農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼工作的通知，將中央財(cái)政農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼區(qū)域擴(kuò)大至全國(guó)，提高農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼預(yù)算執(zhí)行率；選擇了4省區(qū)開展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)保費(fèi)補(bǔ)貼績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作，督促相關(guān)部門嚴(yán)格落實(shí)工作計(jì)劃，減少結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金形成。對(duì)中央預(yù)算投資安排的6個(gè)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢的問題，發(fā)展改革委要求有關(guān)部門和地方督促項(xiàng)目單位立即整改，并加強(qiáng)了技術(shù)和業(yè)務(wù)指導(dǎo)，推動(dòng)加快項(xiàng)目的建設(shè)和實(shí)施，同時(shí)組織對(duì)2012年中央投資計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行了專項(xiàng)督察。

（三）關(guān)于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付管理方面的問題。
1．一般性轉(zhuǎn)移支付力度仍應(yīng)加大問題。財(cái)政部將繼續(xù)完善中央財(cái)政對(duì)地方均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模穩(wěn)定增長(zhǎng)機(jī)制，推動(dòng)基本公共服務(wù)均等化：一是根據(jù)客觀形勢(shì)的變化，改進(jìn)轉(zhuǎn)移支付規(guī)模確定辦法，進(jìn)一步加大均衡性轉(zhuǎn)移支付規(guī)模和力度；二是研究完善現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付辦法，科學(xué)度量地方財(cái)政標(biāo)準(zhǔn)收支缺口，合理分配轉(zhuǎn)移支付資金；三是進(jìn)一步規(guī)范一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的劃分。
2．專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付管理制度不健全問題。對(duì)未制定管理辦法的33項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目，其中10項(xiàng)財(cái)政部已出臺(tái)了管理辦法；16項(xiàng)管理辦法正在抓緊研究制定；2項(xiàng)已被取消或合并；5項(xiàng)因客觀因素限制尚難以制定管理辦法，將結(jié)合工作實(shí)際，待條件成熟后盡快制定。對(duì)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付績(jī)效評(píng)價(jià)制度不夠健全的問題，財(cái)政部將繼續(xù)完善專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理辦法，增加績(jī)效評(píng)價(jià)相關(guān)內(nèi)容，逐步健全績(jī)效評(píng)價(jià)體系；對(duì)已開展的績(jī)效評(píng)價(jià)項(xiàng)目，逐步建立評(píng)價(jià)結(jié)果和預(yù)算安排有機(jī)結(jié)合機(jī)制，實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的有效應(yīng)用。
3．部分專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付未實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)問題。對(duì)虛假申報(bào)套取淘汰落后產(chǎn)能獎(jiǎng)勵(lì)資金的問題，有關(guān)地方政府已收回6戶違規(guī)企業(yè)獲得的獎(jiǎng)勵(lì)資金。對(duì)13戶企業(yè)未按規(guī)定淘汰落后產(chǎn)能的問題，已經(jīng)整改到位，拆除了全部落后設(shè)備設(shè)施。對(duì)金太陽示范工程財(cái)政補(bǔ)助未實(shí)現(xiàn)預(yù)期政策目標(biāo)的問題，財(cái)政部已會(huì)同國(guó)家能源局組織專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了實(shí)地核實(shí)，對(duì)超期完工的項(xiàng)目將降低補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)并予以清算，對(duì)進(jìn)度嚴(yán)重滯后的項(xiàng)目將予以取消；國(guó)家電網(wǎng)公司已制定相關(guān)管理辦法，明確了金太陽示范工程項(xiàng)目并網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范、程序等，相關(guān)項(xiàng)目正在加快履行并網(wǎng)程序。

（四）關(guān)于中央政府性基金預(yù)算管理方面的問題。
1．基金預(yù)算代編規(guī)模偏大、執(zhí)行率低問題。財(cái)政部采取了以下措施：一是著手健全政府性基金預(yù)算支出項(xiàng)目庫，制定相關(guān)管理辦法，實(shí)行項(xiàng)目滾動(dòng)管理，對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)。二是建立政府性基金結(jié)余調(diào)節(jié)機(jī)制。對(duì)預(yù)算執(zhí)行率不高的項(xiàng)目，當(dāng)年結(jié)余不再編入該基金下年度收入預(yù)算安排；連續(xù)兩個(gè)年度預(yù)算執(zhí)行率達(dá)不到規(guī)定比例的項(xiàng)目，對(duì)結(jié)余資金進(jìn)行統(tǒng)籌調(diào)劑。三是增強(qiáng)基金預(yù)算的約束性?；痤A(yù)算一經(jīng)確定，除無法預(yù)見的臨時(shí)性或國(guó)務(wù)院明確的特殊支出事項(xiàng)外，不得調(diào)整支出項(xiàng)目。對(duì)基金超收收入，直接轉(zhuǎn)入基金結(jié)余，原則上當(dāng)年不安排支出；對(duì)確需安排的支出項(xiàng)目，按預(yù)算調(diào)整的法定程序辦理。
2．執(zhí)行中改變部分預(yù)算級(jí)次問題。財(cái)政部將進(jìn)一步嚴(yán)格政府性基金預(yù)算執(zhí)行管理，盡量避免調(diào)整預(yù)算級(jí)次等情況。
3．基金征繳不到位問題。對(duì)鐵路建設(shè)基金尚未將以合資形式建設(shè)和運(yùn)營(yíng)的鐵路線納入基金征收范圍的問題，財(cái)政部正在會(huì)同鐵道部研究根據(jù)鐵路投資建設(shè)和管理體制的改革情況，完善鐵路建設(shè)基金征收政策。對(duì)南水北調(diào)工程基金欠繳問題，財(cái)政部正在會(huì)同有關(guān)部門繼續(xù)加大工作力度，督促相關(guān)地方政府切實(shí)履行基金征繳責(zé)任。

（五）關(guān)于中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理方面的問題。
1．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整問題。財(cái)政部正在會(huì)同有關(guān)部門，繼續(xù)研究提出擴(kuò)大中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算實(shí)施范圍的意見，爭(zhēng)取逐步將所有中央國(guó)有企業(yè)納入預(yù)算覆蓋范圍。
2．現(xiàn)行國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益收繳比例仍偏低問題。經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，從2012年起中國(guó)煙草總公司稅后利潤(rùn)收取比例已提高至20%。財(cái)政部正在結(jié)合國(guó)有企業(yè)改革發(fā)展實(shí)際，研究調(diào)整和提高國(guó)有資本收益收取比例的合適途徑和方式。
3．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與公共財(cái)政預(yù)算功能定位不夠清晰問題。財(cái)政部正在研究進(jìn)一步理順公共財(cái)政預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的關(guān)系，適應(yīng)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入規(guī)模逐步增加的狀況，逐步減少公共財(cái)政預(yù)算用于國(guó)有企業(yè)的支出，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金調(diào)入公共財(cái)政預(yù)算用于社會(huì)保障等民生方面的支出。
4．國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制不細(xì)化、下達(dá)時(shí)間晚問題。財(cái)政部將督促中央預(yù)算單位按規(guī)定及時(shí)報(bào)送國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算，加強(qiáng)項(xiàng)目可行性分析，細(xì)化項(xiàng)目預(yù)算編制；督促中央企業(yè)及時(shí)上繳國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益，并完善國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益庫款與公共財(cái)政收入等庫款的調(diào)劑機(jī)制，加快國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出執(zhí)行進(jìn)度。

（六）關(guān)于國(guó)庫管理方面的問題。
1．9個(gè)國(guó)外無償援助資金專用賬戶未按規(guī)定歸口國(guó)庫部門統(tǒng)一管理問題。財(cái)政部已將其中7個(gè)賬戶移交國(guó)庫歸口管理，其余2個(gè)賬戶已隨項(xiàng)目執(zhí)行期結(jié)束銷戶。
2．國(guó)庫集中支付相關(guān)操作不夠完善問題。財(cái)政部已印發(fā)《關(guān)于中央預(yù)算單位2013年預(yù)算執(zhí)行管理有關(guān)問題的通知》，細(xì)化完善了財(cái)政直接支付和授權(quán)支付范圍的劃分標(biāo)準(zhǔn)，并已研究修訂中央財(cái)政國(guó)庫集中支付代理銀行手續(xù)費(fèi)計(jì)付管理辦法，擬于2012年年底前印發(fā)。

（七）關(guān)于財(cái)稅審批和管理方面的問題。
為加強(qiáng)政府采購(gòu)審批監(jiān)管，財(cái)政部采取了以下措施：一是會(huì)同監(jiān)察部、審計(jì)署和國(guó)家預(yù)防腐敗局聯(lián)合對(duì)社會(huì)代理機(jī)構(gòu)政府采購(gòu)執(zhí)業(yè)情況開展了專項(xiàng)檢查；二是印發(fā)《財(cái)政部對(duì)中央集中采購(gòu)機(jī)構(gòu)監(jiān)督考核暫行辦法的補(bǔ)充通知》，明確將重要考核情況上報(bào)國(guó)務(wù)院，并正在調(diào)查處理涉嫌違規(guī)的單位和個(gè)人；三是以財(cái)政部辦公廳發(fā)函的方式，規(guī)范審批（核）政府采購(gòu)方式變更和采購(gòu)進(jìn)口產(chǎn)品事項(xiàng)。

（八）關(guān)于中央決算草案編制方面的問題。
1．財(cái)政借款未及時(shí)清理、也未在決算草案中編報(bào)問題。財(cái)政部正在敦促相關(guān)單位歸還財(cái)政借款，并研究制定財(cái)政部借款管理辦法，規(guī)范借款行為，明確借款人的責(zé)任和義務(wù)等。
2．編報(bào)程序和科目不完全符合制度要求問題。財(cái)政部正在按照《財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)制度》要求，研究制定決算草案編制內(nèi)部工作規(guī)范；對(duì)決算科目不符合有關(guān)規(guī)定的問題，財(cái)政部已在《2013年政府收支分類科目》中作了相應(yīng)修正。

二、中央部門預(yù)算執(zhí)行和決算草案審計(jì)查出問題的整改情況
中央部門高度重視預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作，及時(shí)采取措施，落實(shí)整改責(zé)任。有45個(gè)部門的主要負(fù)責(zé)人和分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)整改工作提出專門要求，有44個(gè)部門專門召開黨組會(huì)、部長(zhǎng)辦公會(huì)等會(huì)議研究部署整改工作。截至2012年10月底，本次審計(jì)查出的50個(gè)中央部門及其所屬單位違反財(cái)經(jīng)制度問題金額102.81億元，已整改76.21億元，其中上繳中央財(cái)政6.86億元，歸還原資金渠道5.35億元，通過加強(qiáng)管理、調(diào)整賬目和決算報(bào)表等整改64億元；其余問題因涉及資產(chǎn)清理、賬目清查、資金籌措、竣工決算、上報(bào)審批等，相關(guān)部門正在加快工作進(jìn)度，爭(zhēng)取盡快整改到位。在糾正問題的同時(shí)，有36個(gè)部門及部分所屬單位制定和修訂273項(xiàng)內(nèi)部規(guī)章制度，涉及財(cái)務(wù)預(yù)算、政府采購(gòu)、資金資產(chǎn)和內(nèi)部監(jiān)督等方面。具體整改情況如下：

（一）關(guān)于預(yù)算執(zhí)行未完全到位的問題。對(duì)通過虛列支出、以撥作支等方式使35.63億元預(yù)算資金在下級(jí)單位或項(xiàng)目承擔(dān)單位沉淀的問題，已通過調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道等方式整改完畢。

（二）關(guān)于預(yù)算和財(cái)務(wù)管理不夠嚴(yán)格的問題。對(duì)多申領(lǐng)財(cái)政資金2191.91萬元的問題，已通過收回資金、調(diào)整賬目和決算報(bào)表等方式整改完畢。對(duì)違規(guī)轉(zhuǎn)移套取資金1.57億元的問題，已通過調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道等方式整改1.5億元。對(duì)自行設(shè)立項(xiàng)目違規(guī)收費(fèi)2.07億元的問題，已通過上報(bào)審批、取消收費(fèi)項(xiàng)目、停止違規(guī)收費(fèi)等方式整改1.79億元。對(duì)7.7億元非稅收入未按“收支兩條線”規(guī)定及時(shí)上繳的問題，已通過歸還原資金渠道、嚴(yán)格收費(fèi)管理等方式整改7.29億元。對(duì)政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理和賬務(wù)處理等不規(guī)范涉及金額43.94億元的問題，已通過嚴(yán)格規(guī)范政府采購(gòu)和資產(chǎn)管理程序、調(diào)整賬目等方式整改19.55億元。其余問題正在整改中。

（三）關(guān)于一些預(yù)算管理制度和規(guī)定不夠明確完善的問題。對(duì)直接在項(xiàng)目支出中列支基本支出3.93億元的問題，已通過調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道等方式整改3.78億元。對(duì)在預(yù)算科目、支出項(xiàng)目間調(diào)劑使用預(yù)算資金7.75億元的問題，已通過調(diào)整賬目和決算報(bào)表、歸還原資金渠道、加強(qiáng)預(yù)算支出管理等方式整改6.45億元。其余問題正在整改中。
此外，對(duì)部門決算草案編報(bào)不夠準(zhǔn)確等14.19億元的問題，相關(guān)部門已調(diào)整賬目和報(bào)表13.51億元，其余問題正在整改中。

三、縣級(jí)財(cái)政性資金審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于縣級(jí)財(cái)政性收入中非稅收入占比較高，穩(wěn)定性和可持續(xù)性較差的問題。審計(jì)的18個(gè)省區(qū)市采取了以下措施：一是研究通過調(diào)整經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)結(jié)構(gòu)、推動(dòng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)等途徑，進(jìn)一步支持縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，壯大縣級(jí)支柱財(cái)源；二是開展綜合治稅，加強(qiáng)非稅收入項(xiàng)目清理和收入收繳工作，提高縣級(jí)財(cái)政收入的穩(wěn)定性；三是加強(qiáng)對(duì)本省財(cái)政收入質(zhì)量的監(jiān)督管理，促進(jìn)地方財(cái)政經(jīng)濟(jì)健康發(fā)展。

（二）關(guān)于一些縣在招商引資中變相減免財(cái)政性收入，有的存在虛增財(cái)政收入現(xiàn)象的問題。對(duì)出臺(tái)與國(guó)家政策相悖的優(yōu)惠政策文件的問題，相關(guān)的53個(gè)縣已清理取消了有關(guān)優(yōu)惠政策，制定和修訂8項(xiàng)規(guī)范縣級(jí)政府招商引資行為的專門辦法，還補(bǔ)征財(cái)政性收入507.11萬元；對(duì)虛增財(cái)政收入的問題，相關(guān)地方已收回出借給企業(yè)的財(cái)政性資金7763.63萬元，調(diào)減年度財(cái)政性收入1300萬元，今后將嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家預(yù)算管理方面的制度規(guī)定，杜絕此類問題再次發(fā)生。

（三）關(guān)于縣級(jí)財(cái)政支出壓力較大，一些地方民生資金計(jì)提不足的問題。審計(jì)的18個(gè)?。▍^(qū)、市）將結(jié)合省以下財(cái)政管理體制改革，采取以下措施：一是積極研究緩解縣級(jí)財(cái)政困難的對(duì)策，加強(qiáng)省級(jí)財(cái)政調(diào)控能力和對(duì)縣級(jí)財(cái)政支持力度，增加對(duì)市縣轉(zhuǎn)移支付規(guī)模；二是推進(jìn)體制機(jī)制改革，研究建立縣級(jí)基本財(cái)力保障的長(zhǎng)效機(jī)制。對(duì)少提取用于保障性住房、教育、農(nóng)田水利建設(shè)等方面支出的問題，相關(guān)縣（市）已補(bǔ)提5251.28萬元，今后將嚴(yán)格按規(guī)定及時(shí)足額計(jì)提。

（四）關(guān)于對(duì)超收收入缺乏制度約束，財(cái)政管理還不夠規(guī)范的問題。有關(guān)省（區(qū)、市）采取了以下措施：一是研究制定超收收入管理、分配和使用的制度規(guī)定，納入同級(jí)人大的監(jiān)督管理范圍，重點(diǎn)用于民生方面的重點(diǎn)支出；二是督促相關(guān)縣（市）盡快開展部門預(yù)算改革和國(guó)庫集中支付管理。對(duì)財(cái)政報(bào)表中少反映的預(yù)算收入，相關(guān)縣（市）已征收入庫75.43億元；正在采取調(diào)整預(yù)算科目、加快支出進(jìn)度等方式，消化少反映的支出和虛列的支出。

四、重點(diǎn)民生項(xiàng)目及其他專項(xiàng)審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于保障性安居工程審計(jì)查出的問題。對(duì)建設(shè)資金籌集不到位的問題，相關(guān)地方已補(bǔ)提或補(bǔ)繳保障性安居工程資金26.67億元，落實(shí)配套資金0.85億元，將26.99億元被截留挪用的專項(xiàng)資金歸還原資金渠道，并制定了分期補(bǔ)提或配套計(jì)劃，確保整改到位。對(duì)資格審核和退出機(jī)制不健全的問題，對(duì)審計(jì)指出的不合規(guī)保障對(duì)象逐一進(jìn)行資格審核，取消了6928戶不符合條件家庭的保障資格，清退了918戶不符合條件的入住家庭或享受補(bǔ)貼家庭，追回補(bǔ)貼資金242.41萬元；向1607戶家庭下發(fā)了退房或取消資格通知書，凍結(jié)或限購(gòu)保障房交易1410戶，并調(diào)整了259戶的租金和補(bǔ)貼水平。相關(guān)地方還制定完善24項(xiàng)政策規(guī)定，規(guī)范建設(shè)資金籌集、審核和退出機(jī)制等工作。

（二）關(guān)于農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)體系建設(shè)審計(jì)查出的問題。對(duì)基層衛(wèi)生隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后的問題，6個(gè)省市制定了鄉(xiāng)村醫(yī)生隊(duì)伍建設(shè)方面的實(shí)施意見等辦法，39個(gè)縣采取了定向培養(yǎng)農(nóng)村衛(wèi)生人才、招聘專業(yè)人員、加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)、組織參加鄉(xiāng)村醫(yī)生資格考試等措施。對(duì)17個(gè)縣的23家醫(yī)院存在超過規(guī)定比例加價(jià)售藥的問題，采取了藥品排查、價(jià)格檢查部門查處收繳、實(shí)施價(jià)格公示等措施，已糾正違規(guī)問題金額6677萬元；9個(gè)縣還對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予誡勉談話、通報(bào)批評(píng)、行政處分等處理。對(duì)套取、挪用或滯留醫(yī)療建設(shè)項(xiàng)目資金的問題，衛(wèi)生部印發(fā)文件，對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金管理、建設(shè)質(zhì)量和進(jìn)度等進(jìn)一步提出明確要求，17個(gè)縣采取了撥付或歸還資金、完善相關(guān)申報(bào)手續(xù)等措施，已糾正違規(guī)問題金額1.42億元，處理了9名相關(guān)責(zé)任人，并制定完善了專項(xiàng)資金使用管理細(xì)則等辦法。

（三）關(guān)于現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金審計(jì)查出的問題。財(cái)政部于2012年5月印發(fā)了《關(guān)于通報(bào)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展資金審計(jì)情況和進(jìn)一步加強(qiáng)改進(jìn)管理的通知》，對(duì)審計(jì)查出問題的整改和進(jìn)一步加強(qiáng)資金管理提出了明確要求，并著手修訂完善資金管理和績(jī)效評(píng)價(jià)辦法。相關(guān)地方已將套取挪用的3628.2萬元資金歸還原資金渠道，有5個(gè)縣被取消現(xiàn)代農(nóng)業(yè)生產(chǎn)發(fā)展項(xiàng)目縣資格，5個(gè)縣的相關(guān)單位和責(zé)任人被給予通報(bào)批評(píng)、罰款或免職等處理。

（四）關(guān)于國(guó)家科技重大專項(xiàng)審計(jì)查出的問題。8個(gè)國(guó)家科技重大專項(xiàng)的領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)和部門主要負(fù)責(zé)人對(duì)整改工作提出專門要求，有關(guān)部門還召開會(huì)議專題研究部署整改工作。其中：對(duì)課題驗(yàn)收中存在的問題，有關(guān)單位制定了驗(yàn)收計(jì)劃，加快組織開展第三方測(cè)試、知識(shí)產(chǎn)權(quán)形式審查、財(cái)務(wù)驗(yàn)收審計(jì)等工作進(jìn)度，目前已完成大部分課題的任務(wù)驗(yàn)收，正在分期分批組織財(cái)務(wù)驗(yàn)收，科技部、發(fā)展改革委、財(cái)政部組織了第一批課題驗(yàn)收抽查；對(duì)2個(gè)滾動(dòng)支持課題中存在的問題，相關(guān)部門已組織專家進(jìn)行了任務(wù)驗(yàn)收，并對(duì)2013年度擬立項(xiàng)課題嚴(yán)格立項(xiàng)，確保優(yōu)中選優(yōu)；對(duì)成果充抵的問題，有關(guān)部門和單位加強(qiáng)了課題研究成果的審核把關(guān)，已從驗(yàn)收材料中剔除問題成果492項(xiàng)，正在對(duì)其余90項(xiàng)充抵的成果進(jìn)行審核和整改。科技部、發(fā)展改革委、財(cái)政部正在修訂完善《國(guó)家科技重大專項(xiàng)管理暫行規(guī)定》和《民口科技重大專項(xiàng)資金管理暫行辦法》，進(jìn)一步提升科技重大專項(xiàng)的管理水平。

五、重大投資項(xiàng)目審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于招投標(biāo)管理不規(guī)范的問題。相關(guān)地方和單位進(jìn)一步健全了招投標(biāo)管理制度，加強(qiáng)招標(biāo)采購(gòu)和分包的檢查監(jiān)督，并建立了供應(yīng)商不良行為檔案及履約評(píng)價(jià)體系。其中，對(duì)中央支持新疆發(fā)展項(xiàng)目招投標(biāo)不規(guī)范的問題，新疆維吾爾自治區(qū)政府已對(duì)責(zé)任單位予以通報(bào)批評(píng)和罰款，經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，發(fā)展改革委印發(fā)了《對(duì)口援疆項(xiàng)目管理暫行辦法》，進(jìn)一步規(guī)范援疆項(xiàng)目的建設(shè)程序；對(duì)違規(guī)將資格預(yù)審申請(qǐng)文件獲取時(shí)間縮短的問題，鐵道部制定了《鐵路建設(shè)工程施工招標(biāo)投標(biāo)實(shí)施細(xì)則》和《鐵路工程施工招標(biāo)標(biāo)段抽簽規(guī)則》，確保今后鐵路建設(shè)招投標(biāo)管理嚴(yán)格依法合規(guī)。

（二）關(guān)于一些項(xiàng)目投資和進(jìn)度控制不夠嚴(yán)格的問題。對(duì)重復(fù)計(jì)列費(fèi)用、價(jià)款結(jié)算不嚴(yán)等造成投資增加的問題，相關(guān)單位調(diào)整和細(xì)化了施工合同，已將概算外工程清理出概算或暫緩結(jié)算因概算不合理增加的投資，并完善了勘察和設(shè)計(jì)變更等相關(guān)管理辦法。對(duì)滯留和挪用建設(shè)資金的問題，相關(guān)地方已將違規(guī)情況予以通報(bào)批評(píng)，責(zé)成有關(guān)單位將挪用資金歸還原渠道和加快資金下?lián)軐徟ぷ?，?duì)相關(guān)責(zé)任人給予行政記過處分和經(jīng)濟(jì)處罰。對(duì)拖欠工程款和勞務(wù)費(fèi)的問題，京滬高速鐵路股份有限公司已加快概算清理，積極籌措資金，協(xié)調(diào)解決施工單位資金周轉(zhuǎn)困難的問題，并督促施工單位加快支付拖欠款。對(duì)中小學(xué)校舍安全工程任務(wù)未完成的問題，全國(guó)中小學(xué)校舍安全工程領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室和相關(guān)地方迅速制定了整改方案，加快了工程的排查和治理工作。截至2012年10月底，54個(gè)縣已經(jīng)完成83%的校舍加固和93%的校舍新建任務(wù)，未完工部分主要集中在偏遠(yuǎn)山區(qū)，因不安全校舍存量較大、資金籌措困難等影響到工程進(jìn)展，有關(guān)地方正在加大推進(jìn)力度。

（三）關(guān)于一些項(xiàng)目質(zhì)量管理存在薄弱環(huán)節(jié)的問題。相關(guān)單位加強(qiáng)了工程質(zhì)量管理，其中對(duì)西氣東輸二線工程存在的問題，中石油公司已按有關(guān)部門的審核意見，及時(shí)整改了站場(chǎng)、閥室的消防、防雷工程存在的問題，更換了不合格的無損檢測(cè)、監(jiān)理等人員，根據(jù)合同條款對(duì)相關(guān)監(jiān)理和施工等單位予以通報(bào)批評(píng)和罰款，對(duì)重要崗位人員全部進(jìn)行了審核報(bào)批，同時(shí)要求在以后的招標(biāo)文件中明確對(duì)擅自更換不可替換人員的經(jīng)濟(jì)處罰等條款。

六、汶川、玉樹、舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于汶川災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)查出的問題。在審計(jì)過程中，各相關(guān)方面及時(shí)整改了審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)管理不合規(guī)、勘察設(shè)計(jì)不到位等問題，災(zāi)區(qū)政府和主管部門修改完善了資金核算、內(nèi)部招投標(biāo)管理等辦法，并對(duì)相關(guān)設(shè)計(jì)、施工和監(jiān)理單位進(jìn)行了處理處罰；相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)單位加強(qiáng)了項(xiàng)目工程監(jiān)理，對(duì)存在的工程質(zhì)量缺陷采取了修復(fù)、拆除返工等補(bǔ)救措施。對(duì)審計(jì)核減的工程價(jià)款，相關(guān)方面已進(jìn)行了核減。

（二）關(guān)于玉樹災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)查出的問題。在審計(jì)過程中，各相關(guān)方面及時(shí)整改了發(fā)現(xiàn)的問題，并完善了10多項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)重建城鎮(zhèn)居民住房建設(shè)進(jìn)度難達(dá)預(yù)定目標(biāo)的問題，青海省責(zé)成相關(guān)部門作出了全面部署，截至2012年10月底城鎮(zhèn)居民住房開工率達(dá)100%、完工率達(dá)91.8%。對(duì)項(xiàng)目施工質(zhì)量、監(jiān)理和投資管理中的問題，青海省責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)行了調(diào)查、核實(shí)和確認(rèn)，下發(fā)了整改通知書；相關(guān)施工單位已采取填補(bǔ)路基、清理堆積雜物、完善后期施工等措施，糾正了質(zhì)量方面的問題；相關(guān)監(jiān)理單位更換了4個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理人員，并加強(qiáng)了其他7個(gè)項(xiàng)目的監(jiān)理力量；公路管理部門已扣回多計(jì)工程款項(xiàng)，處理了相關(guān)責(zé)任人。

（三）關(guān)于舟曲災(zāi)后恢復(fù)重建跟蹤審計(jì)查出的問題。甘肅省重建辦召開專題會(huì)議研究整改，并積極籌措資金，已撥付到位資金1568.10萬元。舟曲縣相關(guān)部門收回了匯入個(gè)人賬戶的工程款，重新按規(guī)定將資金匯入各施工單位銀行賬戶，并規(guī)范了招標(biāo)投標(biāo)工作，確保在后續(xù)的項(xiàng)目中嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家基本建設(shè)程序，杜絕不規(guī)范問題再次發(fā)生。

七、土地和資源環(huán)境保護(hù)審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于違規(guī)批地用地問題仍時(shí)有發(fā)生，土地出讓收入等資金管理還不夠嚴(yán)格的問題。相關(guān)地方制定了具體整改措施，已糾正違規(guī)征收占用土地20.01萬畝，追繳收回土地出讓收入135.05億元，將未納入預(yù)算管理的46.49億元土地出讓收入上繳國(guó)庫，并進(jìn)一步規(guī)范了招拍掛出讓經(jīng)營(yíng)性用地、保障“三類住房”用地、土地出讓收入預(yù)算管理等制度。

（二）關(guān)于部分地區(qū)和行業(yè)發(fā)展方式落后，資源環(huán)境保護(hù)措施不到位的問題。對(duì)石墨資源存在無序開采、低水平利用的問題，有關(guān)部門正按照國(guó)務(wù)院要求，組織專項(xiàng)調(diào)研，進(jìn)一步完善相關(guān)制度辦法；對(duì)14條長(zhǎng)江支流的綜合治理工程尚未納入投資計(jì)劃的問題，發(fā)展改革委已將8條支流的綜合治理列入國(guó)家相關(guān)“十二五”規(guī)劃，其余6條支流的綜合治理列入三峽后續(xù)工作項(xiàng)目，加快推進(jìn)環(huán)境整治工作。

（三）關(guān)于一些地方環(huán)境保護(hù)項(xiàng)目建設(shè)統(tǒng)籌規(guī)劃不夠，污水垃圾處理等工作滯后的問題。對(duì)利用國(guó)外貸款工程閑置的設(shè)備，有26個(gè)工程采取了加大生產(chǎn)工藝和技術(shù)研發(fā)力度、借助優(yōu)惠政策盤活閑置設(shè)備、將閑置的設(shè)備用于本單位的其他項(xiàng)目等措施，并建立健全了相關(guān)管理制度。對(duì)缺水城市污水再生利用率偏低的問題，相關(guān)地方擬將再生水利用納入城市市政建設(shè)的綜合規(guī)劃，把發(fā)展用戶、培育市場(chǎng)作為再生水銷售工作的重點(diǎn)。對(duì)新增垃圾日處理能力偏低的問題，相關(guān)地方采取了新建再生能源利用工程、加大財(cái)政投入、調(diào)整垃圾焚燒處理場(chǎng)建設(shè)規(guī)模等措施。對(duì)醫(yī)療廢物處置不當(dāng)?shù)膯栴}，相關(guān)地方采取了推進(jìn)集中處置、進(jìn)行污水處理系統(tǒng)改造、衛(wèi)生部門與環(huán)保部門開展工作聯(lián)動(dòng)等措施，并建立了污水無害化處理等制度。

八、金融審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于資金借貸方面的問題。對(duì)貸款發(fā)放和管理的違規(guī)問題金額300億元，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)通過完善補(bǔ)齊貸款手續(xù)、補(bǔ)足項(xiàng)目資本金、規(guī)范利率收取、停辦有關(guān)業(yè)務(wù)和收回貸款等方式，全部予以糾正，并處理責(zé)任人員395人次，制定修訂了近190項(xiàng)規(guī)章制度。對(duì)中小企業(yè)參與民間借貸活動(dòng)中存在的問題，人民銀行已按照國(guó)務(wù)院要求進(jìn)行了多次調(diào)研，向國(guó)務(wù)院提交了專題報(bào)告，正在研究完善非吸收存款類專業(yè)放貸人相關(guān)法律法規(guī)。

（二）關(guān)于金融創(chuàng)新管理方面的問題。對(duì)信貸規(guī)模統(tǒng)計(jì)和管理方面的問題，國(guó)務(wù)院專門召開由相關(guān)部門和8家商業(yè)銀行參加的會(huì)議作出部署，人民銀行和銀監(jiān)會(huì)等部門已出臺(tái)有關(guān)政策予以規(guī)范。對(duì)一些金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理機(jī)制不完善的問題，相關(guān)金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)了內(nèi)部管理，不斷簡(jiǎn)化股權(quán)關(guān)系，壓縮管理層級(jí)，制定修訂了離岸公司管理等方面制度和辦法。

（三）關(guān)于信用評(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展方面存在的問題。人民銀行等部門按照國(guó)務(wù)院的要求，正在研究制定信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)監(jiān)管部際聯(lián)席會(huì)議工作方案，規(guī)范和推動(dòng)信用評(píng)級(jí)行業(yè)發(fā)展。對(duì)16家債券發(fā)行企業(yè)在信用評(píng)級(jí)及申請(qǐng)發(fā)債中提供虛假資料的問題，發(fā)展改革委已責(zé)成16家企業(yè)和有關(guān)部門通過及時(shí)辦理注冊(cè)資本變更、補(bǔ)辦農(nóng)用地轉(zhuǎn)用手續(xù)、健全發(fā)債資金專戶管理、撤回有關(guān)募集資金，以及如實(shí)披露募集資金投向信息等方式進(jìn)行了整改。同時(shí)發(fā)展改革委正在會(huì)同有關(guān)部門研究具體的制度規(guī)范，進(jìn)一步加強(qiáng)發(fā)債審核等工作；人民銀行正在研究完善債券市場(chǎng)發(fā)展頂層設(shè)計(jì)，加強(qiáng)對(duì)銀行間債券市場(chǎng)的管理，嚴(yán)肅查處違規(guī)事件，切實(shí)維護(hù)市場(chǎng)公開透明，保護(hù)投資者合法權(quán)益。

九、企業(yè)審計(jì)查出問題的整改情況
（一）關(guān)于一些企業(yè)落實(shí)節(jié)能減排要求不到位，執(zhí)行“三重一大”決策制度不夠嚴(yán)格的問題。對(duì)違規(guī)新建和未按規(guī)定淘汰產(chǎn)能的問題，武鋼、寶鋼和鞍鋼集團(tuán)公司已按規(guī)定補(bǔ)辦相關(guān)核準(zhǔn)手續(xù)，制定落后產(chǎn)能關(guān)停計(jì)劃，逐步關(guān)停應(yīng)淘汰的生產(chǎn)線。對(duì)違規(guī)決策和用地等問題，相關(guān)企業(yè)進(jìn)一步完善了內(nèi)控制度，并補(bǔ)辦了有關(guān)用地手續(xù)。

（二）關(guān)于財(cái)務(wù)核算和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中一些不夠規(guī)范的問題。相關(guān)企業(yè)己按規(guī)定調(diào)整了會(huì)計(jì)賬目，并通過追回賬外資金、收回支付的不當(dāng)款項(xiàng)等方式挽回?fù)p失5.11億元，補(bǔ)繳稅款1.98億元，停止辦理違規(guī)購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)。
在整改過程中，相關(guān)企業(yè)已建立健全制度233項(xiàng)，并對(duì)87名相關(guān)責(zé)任人作出降職、撤職、黨內(nèi)警告和罰款等處理處分。

十、重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件查處情況
審計(jì)署共向有關(guān)部門移送112起重大違法違規(guī)案件線索，有關(guān)部門已立案查處94起，其他事項(xiàng)正在進(jìn)一步調(diào)查處理中。審計(jì)署將及時(shí)向社會(huì)公告查處結(jié)果。

十一、加強(qiáng)財(cái)政管理意見的落實(shí)情況
（一）關(guān)于深化財(cái)政體制改革，健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系。財(cái)政部著眼于深化改革的角度，制定了多項(xiàng)措施：一是進(jìn)一步理順中央政府和地方政府間收入劃分，結(jié)合營(yíng)業(yè)稅改征增值稅等稅收制度改革，研究調(diào)整和優(yōu)化中央與地方收入分配關(guān)系的方案，爭(zhēng)取先在義務(wù)教育、公共衛(wèi)生、公共安全、社會(huì)保障等基本公共服務(wù)領(lǐng)域，盡快界定各級(jí)政府的支出責(zé)任。二是進(jìn)一步優(yōu)化轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)，逐步提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例，清理整合專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付，完善省以下財(cái)政體制，提高地方基層政府基本公共服務(wù)保障能力。三是逐步健全統(tǒng)一完整的政府預(yù)算體系，切實(shí)將政府所有收支全部納入預(yù)算，推進(jìn)政府性基金預(yù)算支出項(xiàng)目庫建設(shè)，研究制定中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法、項(xiàng)目庫管理辦法、資金管理辦法和績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法，認(rèn)真總結(jié)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算試編經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范編制流程，完善編制方法，為2013年向全國(guó)人大報(bào)送全國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算做好準(zhǔn)備。四是結(jié)合完善政府會(huì)計(jì)制度，研究建立政府財(cái)務(wù)報(bào)告制度；進(jìn)一步規(guī)范超收收入使用管理，完善預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金制度，及時(shí)向全國(guó)人大常委會(huì)報(bào)告相關(guān)事項(xiàng)。

（二）關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政制度建設(shè)，提高預(yù)算執(zhí)行效果和預(yù)算公開質(zhì)量。財(cái)政部將根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的需要，進(jìn)一步完善財(cái)政管理制度，提高預(yù)算執(zhí)行效果。一是加強(qiáng)財(cái)稅法制建設(shè)。繼續(xù)配合做好預(yù)算法（修訂）、預(yù)算法實(shí)施條例（修訂）、環(huán)境保護(hù)稅法、政府采購(gòu)法實(shí)施條例、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算條例等法律法規(guī)立法工作。積極推進(jìn)財(cái)政規(guī)章制定修訂工作。二是健全預(yù)算績(jī)效管理制度，逐步建立涵蓋績(jī)效目標(biāo)、績(jī)效監(jiān)控、績(jī)效評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用等各環(huán)節(jié)的管理制度。三是繼續(xù)完善基本支出定員定額體系，逐步健全人員定額和實(shí)物定額相結(jié)合的基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系。四是推進(jìn)項(xiàng)目支出定額標(biāo)準(zhǔn)體系建設(shè)，加大通用定額標(biāo)準(zhǔn)和專用定額標(biāo)準(zhǔn)制訂工作力度，要求中央部門繼續(xù)大力開展部門內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)，逐步形成部門項(xiàng)目定額標(biāo)準(zhǔn)體系。五是繼續(xù)加大預(yù)算公開力度，將中央本級(jí)公共財(cái)政支出預(yù)決算公開的內(nèi)容基本細(xì)化到款級(jí)科目，教育、醫(yī)療、社保等重點(diǎn)支出細(xì)化到項(xiàng)級(jí)科目。

（三）關(guān)于優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步加大對(duì)民生領(lǐng)域的投入。財(cái)政部將采取措施，集中資金優(yōu)先用于與人民生活直接相關(guān)或民生供需矛盾較突出的領(lǐng)域。一是進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，加大與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生等方面的支出，以及農(nóng)業(yè)水利、公共交通運(yùn)輸?shù)扰c民生密切相關(guān)的支出。二是加強(qiáng)重點(diǎn)支出績(jī)效評(píng)價(jià)，逐步將上級(jí)對(duì)下級(jí)轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目納入重點(diǎn)評(píng)價(jià)范圍，管好用好重點(diǎn)民生資金，提高資金使用效益。三是積極參與全國(guó)范圍基本公共服務(wù)項(xiàng)目和最低保障水平的研究確定工作，逐步提高地方政府基本服務(wù)保障能力。四是按照城鄉(xiāng)統(tǒng)籌發(fā)展和基本公共服務(wù)均等化的要求，進(jìn)一步規(guī)范和完善社會(huì)保障制度管理和籌資機(jī)制。

（四）關(guān)于清理規(guī)范稅收優(yōu)惠和變相減免財(cái)政性收入等政策，維護(hù)稅法統(tǒng)一公平。財(cái)政部將會(huì)同有關(guān)部門繼續(xù)清理規(guī)范稅收優(yōu)惠和變相減免財(cái)政性收入等政策，積極做好國(guó)家統(tǒng)一稅收政策的貫徹落實(shí)工作。一是堅(jiān)持依法治稅，加強(qiáng)預(yù)算管理。要求各地財(cái)稅部門在繼續(xù)落實(shí)好結(jié)構(gòu)性減稅政策、減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)的同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，依法征稅，不得采取越權(quán)為招商引資項(xiàng)目減免稅，或先征后返等變相減免稅做法，擅自更改、調(diào)整、變通國(guó)家稅收政策。二是強(qiáng)化稅收法規(guī)政策執(zhí)行情況監(jiān)督，對(duì)各種違反國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的財(cái)稅政策的行為，要求及時(shí)反映并提出處理意見上報(bào)。三是加大對(duì)涉稅違法、違紀(jì)行為的處罰力度。對(duì)拒不糾正或繼續(xù)出臺(tái)新的越權(quán)減免稅、緩繳稅、豁免欠稅以及采取稅收先征后返等變相減免稅的，依法追究相關(guān)人員的責(zé)任。

（五）關(guān)于加強(qiáng)財(cái)政政策與其他政策的協(xié)調(diào)配合，發(fā)揮宏觀調(diào)控整體合力。發(fā)展改革委、財(cái)政部、人民銀行建立了會(huì)商制度，定期交流對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)看法，加強(qiáng)協(xié)商通報(bào)。同時(shí)，發(fā)展改革委與財(cái)政部等8個(gè)部門聯(lián)合共建了“金宏工程”，以實(shí)現(xiàn)跨部門、跨領(lǐng)域的信息資源共享，增強(qiáng)宏觀調(diào)控的及時(shí)性和有效性。

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