長(zhǎng)江三峽水利樞紐升船機(jī)工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)結(jié)果

（2018年12月10日公告）

2018年3月至5月，審計(jì)署組織對(duì)中國(guó)長(zhǎng)江三峽集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱三峽集團(tuán)公司）建設(shè)的長(zhǎng)江三峽水利樞紐升船機(jī)（以下簡(jiǎn)稱三峽升船機(jī)）工程竣工財(cái)務(wù)決算進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果公告如下：

一、基本情況

按照原國(guó)務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱原三峽建委）2003年批準(zhǔn)的總體方案，以及原三峽建委辦公室2007年審查通過的總體設(shè)計(jì)，三峽升船機(jī)工程采用齒輪齒條爬升式方案，設(shè)計(jì)過船規(guī)模3000噸級(jí)，最大提升高度113米。工程于2008年4月開工續(xù)建，2016年5月通過試通航前驗(yàn)收，同年9月進(jìn)入試通航階段?？⒐へ?cái)務(wù)決算報(bào)告顯示，決算基準(zhǔn)日（2016年12月31日）累計(jì)完成投資56.31億元，其中建筑安裝工程投資21.28億元、設(shè)備投資17.31億元、待攤投資17.72億元?？偼顿Y控制在批復(fù)的概算范圍內(nèi)。

（一）建設(shè)管理較為規(guī)范，工程質(zhì)量總體優(yōu)良。三峽集團(tuán)公司執(zhí)行基本建設(shè)程序較為規(guī)范，不斷健全工程質(zhì)量管理體系，落實(shí)原三峽建委辦公室及相關(guān)部門稽察和專項(xiàng)質(zhì)量檢查要求比較到位。原三峽建委組織的技術(shù)驗(yàn)收結(jié)果表明工程質(zhì)量總體優(yōu)良。

（二）組織技術(shù)與工藝研發(fā)，推動(dòng)了機(jī)電設(shè)備國(guó)產(chǎn)化和自主創(chuàng)新。三峽升船機(jī)是目前世界上提升高度最高、重量最大的升船機(jī)。在原三峽建委辦公室及相關(guān)部門指導(dǎo)下，三峽集團(tuán)公司組織國(guó)內(nèi)設(shè)計(jì)、施工、科研等單位進(jìn)行全過程技術(shù)攻關(guān)，通過引進(jìn)消化吸收再創(chuàng)新，先后攻克了一系列技術(shù)難題，填補(bǔ)了我國(guó)大型齒輪齒條爬升式垂直升船機(jī)建造技術(shù)空白。核心設(shè)備部件實(shí)現(xiàn)國(guó)產(chǎn)化，一定程度上帶動(dòng)了我國(guó)裝備產(chǎn)業(yè)水平的提升。

（三）加強(qiáng)運(yùn)行組織管理，工程運(yùn)行總體安全有效。三峽升船機(jī)試通航以來，相關(guān)部門和單位加強(qiáng)組織協(xié)調(diào)和通航配套設(shè)施建設(shè)，開展實(shí)船試航、通航暨竣工安全鑒定等工作。三峽升船機(jī)工程運(yùn)行總體正常，一定程度上緩解了三峽水利樞紐通航能力不足的問題，為促進(jìn)長(zhǎng)江經(jīng)濟(jì)帶發(fā)展發(fā)揮了作用。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）竣工財(cái)務(wù)決算多計(jì)投資38400.50萬元。三峽集團(tuán)公司編制的竣工財(cái)務(wù)決算投資為563071.33萬元，經(jīng)審計(jì)核實(shí)，實(shí)際應(yīng)為524 670.83萬元，多計(jì)投資38400.50萬元，占竣工財(cái)務(wù)決算投資的6.82%。

1．多計(jì)建筑安裝工程投資3903.73萬元，占決算列示該項(xiàng)投資的1.83%。一是多計(jì)算工程量、高套單價(jià)、違反合同規(guī)定多結(jié)算工程款等，造成多計(jì)已完工項(xiàng)目投資2806.70萬元；二是多計(jì)尾工項(xiàng)目投資934.6萬元；三是多計(jì)與三峽升船機(jī)工程無關(guān)的投資等162.43萬元。

2．多計(jì)設(shè)備投資6489.01萬元，占決算列示該項(xiàng)投資的3.75%。一是違反合同約定多結(jié)算工程款等，造成多計(jì)已完工項(xiàng)目投資2207.69萬元；二是多計(jì)尾工項(xiàng)目投資4219.96萬元；三是多計(jì)與三峽升船機(jī)工程無關(guān)的投資61.36萬元。

3．多計(jì)待攤投資28007.76萬元，占決算列示該項(xiàng)投資的15.8%。一是未按實(shí)際情況調(diào)整應(yīng)分?jǐn)側(cè)龒{樞紐工程的臨時(shí)工程費(fèi)用，造成多計(jì)投資15231.07萬元；二是多計(jì)尾工項(xiàng)目投資等8320.39萬元；三是多計(jì)與三峽升船機(jī)工程無關(guān)的投資3452.76萬元；四是重復(fù)列支、違規(guī)支付設(shè)計(jì)費(fèi)用等，造成多計(jì)投資1003.54萬元。

（二）工程概算和決算編制不夠規(guī)范。一是多報(bào)工程價(jià)差概算，涉及金額13476.26萬元，漏報(bào)2項(xiàng)設(shè)備及安裝工程概算，涉及金額1591.88萬元；二是在工程結(jié)算未完成且預(yù)計(jì)尾工投資超過規(guī)定比例的情況下，編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告；三是在編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告前，未據(jù)實(shí)調(diào)整142筆錯(cuò)列的會(huì)計(jì)核算科目，涉及金額17583.76萬元，也未按規(guī)定盤點(diǎn)工程實(shí)物資產(chǎn)。

（三）部分項(xiàng)目未依法依規(guī)進(jìn)行招標(biāo)，涉及金額56029.64萬元。一是違反應(yīng)公開招標(biāo)的規(guī)定，以邀請(qǐng)招標(biāo)、單一來源采購(gòu)等方式簽訂施工、物資采購(gòu)及服務(wù)類合同67份，涉及金額32398.12萬元；二是違規(guī)將應(yīng)公開招標(biāo)的升船機(jī)屋面防水排水工程等4個(gè)項(xiàng)目，以工程變更的形式委托給施工單位實(shí)施，涉及金額5978.89萬元；三是違規(guī)將個(gè)別項(xiàng)目的第二中標(biāo)候選人確定為中標(biāo)人，涉及金額17652.63萬元。

（四）建設(shè)管理不規(guī)范增加投資7999.23萬元。一是超過合同約定補(bǔ)償施工單位及設(shè)備供應(yīng)商5520.16萬元；二是超標(biāo)準(zhǔn)列支監(jiān)理費(fèi)、招標(biāo)代理費(fèi)2166.63萬元；三是現(xiàn)場(chǎng)管理不善等增加投資312.44萬元。

對(duì)于上述問題，審計(jì)署已依法出具審計(jì)報(bào)告，并建議三峽集團(tuán)公司進(jìn)一步規(guī)范工程后續(xù)財(cái)務(wù)管理、建設(shè)管理和運(yùn)行管理。目前，三峽集團(tuán)公司正在積極組織整改，審計(jì)署將繼續(xù)對(duì)此跟蹤了解，具體整改情況將由三峽集團(tuán)公司向社會(huì)公告。