山東省審計(jì)廳廳長(zhǎng) 孫成良
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我受省政府委托，向省人大常委會(huì)報(bào)告2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)情況，請(qǐng)予審議。
根據(jù)審計(jì)法律法規(guī)，按照省委、省政府要求，省審計(jì)廳對(duì)2018年度省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。工作中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹黨的十九大精神，認(rèn)真落實(shí)省十三屆人大常委會(huì)審議意見(jiàn)和省人大財(cái)經(jīng)委審查意見(jiàn)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，以供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，聚焦新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、三大攻堅(jiān)戰(zhàn)等發(fā)展戰(zhàn)略，依法履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，服務(wù)新時(shí)代現(xiàn)代化強(qiáng)省建設(shè)。一是對(duì)省財(cái)政廳組織預(yù)算執(zhí)行情況、省發(fā)展改革委參與預(yù)算資金分配管理情況進(jìn)行了審計(jì)。二是運(yùn)用大數(shù)據(jù)分析方式對(duì)省級(jí)123個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行了全覆蓋審計(jì)，對(duì)19個(gè)部門及50個(gè)所屬單位預(yù)算執(zhí)行和績(jī)效管理情況進(jìn)行了重點(diǎn)審計(jì)。三是對(duì)推進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程、鄉(xiāng)村振興、減稅降費(fèi)、“一次辦好”、清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款等政策落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。
一、省級(jí)預(yù)算管理和決算草案審計(jì)情況
2018年，省委、省政府圍繞提高財(cái)政資源配置效率和使用效益，出臺(tái)了《關(guān)于全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的實(shí)施意見(jiàn)》，以及深化省級(jí)預(yù)算管理和省以下財(cái)政體制改革等制度；省財(cái)政聚焦新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換、鄉(xiāng)村振興、脫貧攻堅(jiān)、環(huán)境保護(hù)等重點(diǎn)領(lǐng)域和重點(diǎn)工作，進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，著力促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。總的看，省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況是好的。2018年省級(jí)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果表明，省級(jí)一般公共預(yù)算收入3819.97億元、支出3770.5億元，政府性基金收入1089.31億元、支出1077.19億元，國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入20.73億元、支出14.91億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金收入592.95億元、支出605.17億元、滾存結(jié)余663.19億元。截至2018年底，省級(jí)地方政府債務(wù)余額917.3億元，控制在財(cái)政部核定的938.5億元限額之內(nèi)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）全口徑預(yù)算管理方面
1.預(yù)算編制不細(xì)化。一是一般公共預(yù)算對(duì)下轉(zhuǎn)移支付資金1104.98億元，未按要求分地區(qū)編制預(yù)算；專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金629.92億元，未按要求分項(xiàng)目編制預(yù)算。二是政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算分別安排對(duì)下轉(zhuǎn)移支付資金73.74億元、868萬(wàn)元，均未落實(shí)到具體地區(qū)。
2.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制不精準(zhǔn)。省財(cái)政在編制2018年省級(jí)國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案時(shí)，未能充分考慮省屬企業(yè)利潤(rùn)收入大幅增長(zhǎng)因素，只編制了6.94億元收入預(yù)算，實(shí)際完成12.1億元，超收的5.16億元當(dāng)年不能安排支出。
3.各類預(yù)算之間統(tǒng)籌安排不到位。一是在國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算上年結(jié)轉(zhuǎn)1.47億元的情況下，從一般公共預(yù)算中安排重點(diǎn)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)管工作經(jīng)費(fèi)等1700.75萬(wàn)元。二是在一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算中，分別安排體育運(yùn)動(dòng)會(huì)備戰(zhàn)經(jīng)費(fèi)等同類項(xiàng)目支出2.37億元、5.12億元。三是2018年彩票公益金結(jié)余資金1925萬(wàn)元，未按規(guī)定調(diào)入預(yù)算穩(wěn)定調(diào)節(jié)基金統(tǒng)籌使用。四是國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算的比例為13.89%，未達(dá)到20%的統(tǒng)籌要求。
4.黃河三角洲農(nóng)業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)示范區(qū)作為省財(cái)政直接管理的一級(jí)單位，存在預(yù)算編制不細(xì)化、不準(zhǔn)確，人為調(diào)整預(yù)算支出情況，省財(cái)政未進(jìn)行有效監(jiān)管，也未對(duì)預(yù)算執(zhí)行差異率較大的支出情況，向省人大作出細(xì)化說(shuō)明。
（二）財(cái)政資金統(tǒng)籌盤活方面
省政府2015年制發(fā)推進(jìn)財(cái)政資金統(tǒng)籌使用實(shí)施方案，要求盤活各領(lǐng)域財(cái)政沉淀資金，但在實(shí)際執(zhí)行中，因預(yù)算編制與執(zhí)行不夠統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，資金清理盤活未得到有效落實(shí)。
1.存量資金盤活不到位。一是截至2018年底，67個(gè)預(yù)算單位的基本支出結(jié)余1.52億元，56個(gè)預(yù)算單位結(jié)轉(zhuǎn)2年以上的項(xiàng)目資金4219.12萬(wàn)元，均未收回財(cái)政統(tǒng)籌使用。二是省財(cái)政使用以前年度存量資金，安排給32個(gè)單位的支出預(yù)算年底仍結(jié)轉(zhuǎn)3.47億元，其中安排給15個(gè)單位的1.45億元支出預(yù)算全部結(jié)轉(zhuǎn)。
2.預(yù)算安排與存量資金統(tǒng)籌盤活銜接不夠。一是對(duì)99個(gè)上年財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)率超過(guò)10%的部門單位，在安排2018年預(yù)算時(shí)，未按規(guī)定核減支出預(yù)算。二是對(duì)27個(gè)部門單位的32個(gè)支出項(xiàng)目，在2017年調(diào)減預(yù)算2098萬(wàn)元的情況下，2018年繼續(xù)安排資金導(dǎo)致當(dāng)年又調(diào)減預(yù)算6587.7萬(wàn)元。三是對(duì)33個(gè)部門單位的34個(gè)支出項(xiàng)目，在2017年預(yù)算執(zhí)行率低于50%的情況下，2018年繼續(xù)安排預(yù)算4845.84萬(wàn)元，當(dāng)年執(zhí)行率也未達(dá)到50%，結(jié)轉(zhuǎn)下年3961.47萬(wàn)元。
3.年底追加預(yù)算未形成有效支出。2018年第四季度，省財(cái)政向379個(gè)部門單位追加411個(gè)項(xiàng)目支出預(yù)算74.2億元，年底結(jié)轉(zhuǎn)13.06億元，占追加預(yù)算的17.6%，其中有116個(gè)部門的136個(gè)項(xiàng)目當(dāng)年未發(fā)生支出，涉及資金7.22億元。截至2019年3月底，仍有87個(gè)單位的102個(gè)項(xiàng)目未發(fā)生支出，涉及資金4.57億元。
（三）財(cái)政資金分配管理方面
1.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付與一般性轉(zhuǎn)移支付界限仍然不明晰。省財(cái)政下達(dá)市縣一般性轉(zhuǎn)移支付中有823.74億元限定了專項(xiàng)用途，占57.67%。此外，省財(cái)政將224.71億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金，通過(guò)一般性轉(zhuǎn)移支付下達(dá)。
2.部分轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定提前下達(dá)。省級(jí)自有財(cái)力安排對(duì)下轉(zhuǎn)移支付預(yù)算1067.55億元，提前下達(dá)592.54億元，占55.5%，未達(dá)到70%的規(guī)定比例。
3.轉(zhuǎn)移支付資金分配不及時(shí)。一是省級(jí)預(yù)算經(jīng)省人大批復(fù)后，有29.25億元一般性轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在30日內(nèi)下達(dá)，68.59億元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金未按規(guī)定在60日內(nèi)下達(dá)。二是財(cái)政部分配我省的轉(zhuǎn)移支付資金中，有92.14億元未在30日內(nèi)下達(dá)。
4.部分債務(wù)資金未及時(shí)發(fā)揮效益。2018年省財(cái)政用一般債券資金安排本級(jí)支出預(yù)算53.71億元，因項(xiàng)目規(guī)劃變動(dòng)等原因，截至2018年底有5.09億元未支出，占9.48%。
（四）省本級(jí)決算草案編制方面
1.支出預(yù)算級(jí)次混淆。將應(yīng)直接下達(dá)給市縣財(cái)政的轉(zhuǎn)移支付資金1.24億元，通過(guò)127個(gè)省直部門單位列支，多計(jì)省本級(jí)支出。
2.國(guó)外貸款管理不嚴(yán)格。一是未按規(guī)定將政府負(fù)有償還責(zé)任的國(guó)外貸款收支納入一般公共預(yù)算管理。二是部分市縣錯(cuò)報(bào)國(guó)外貸款金額，造成2018年全省債務(wù)余額少計(jì)2.03億元。
3.決算草案編制不規(guī)范。一是省財(cái)政政府投資基金出資情況，未在決算草案中單獨(dú)反映。二是專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出未按具體項(xiàng)目進(jìn)行反映。三是收取的國(guó)家電影事業(yè)發(fā)展資金未按規(guī)定上繳中央財(cái)政，造成多計(jì)省級(jí)收支4930.5萬(wàn)元。
二、預(yù)算內(nèi)投資和專項(xiàng)資金分配管理審計(jì)情況
2018年省發(fā)展改革委積極爭(zhēng)取中央投資補(bǔ)助，加快基礎(chǔ)設(shè)施等重大項(xiàng)目建設(shè)，助力我省經(jīng)濟(jì)社會(huì)高質(zhì)量發(fā)展。當(dāng)年參與分配預(yù)算資金172.34億元，其中中央預(yù)算內(nèi)投資160.18億元（不含青島市）、省預(yù)算內(nèi)投資10億元，省級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金2.16億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）資金分配不規(guī)范。一是省預(yù)算內(nèi)投資對(duì)項(xiàng)目支持效果不明顯。21個(gè)項(xiàng)目省預(yù)算內(nèi)投資占項(xiàng)目總投資的比例低于10%，5個(gè)項(xiàng)目低于1%。二是對(duì)切塊下達(dá)各市的1.22億元省級(jí)服務(wù)業(yè)發(fā)展引導(dǎo)資金，在實(shí)施方案?jìng)浒腑h(huán)節(jié)增加審核程序，影響資金使用效率，有3051.75萬(wàn)元資金當(dāng)年未安排使用，占25%。
（二）部分項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，資金閑置。一是由于項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分等原因，2018年安排的1362個(gè)預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目中，有181個(gè)未按期開(kāi)工，占13.29%，涉及預(yù)算內(nèi)投資37.33億元；截至2019年3月底，仍有84個(gè)項(xiàng)目未開(kāi)工，涉及預(yù)算內(nèi)投資11.33億元。二是截至2018年底，中央預(yù)算內(nèi)投資有86.24億元未支出，占53.84%，其中在財(cái)政部門滯留38.83億元、在項(xiàng)目單位閑置47.41億元；省級(jí)預(yù)算內(nèi)投資有3.76億元未支出，占37.5%，其中在財(cái)政部門滯留1.48億元、在項(xiàng)目單位閑置2.28億元。
（三）部分項(xiàng)目市縣投資和項(xiàng)目單位自籌資金未到位。截至2018年底，17個(gè)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目，由于地方財(cái)力緊張、融資困難等原因，7.93億元地方投資未按承諾落實(shí)到位，占項(xiàng)目總投資的17.92%。
（四）項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。一是未按要求建立省預(yù)算內(nèi)基本建設(shè)投資項(xiàng)目?jī)?chǔ)備庫(kù)。二是未制定政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法，對(duì)項(xiàng)目代建單位選擇標(biāo)準(zhǔn)、程序以及建設(shè)資金管理等作出規(guī)定。三是在實(shí)施省科技館新館等8個(gè)代建制政府投資項(xiàng)目時(shí)，未通過(guò)公開(kāi)招投標(biāo)選定項(xiàng)目代建單位，涉及總投資20.43億元、合同代建費(fèi)2255萬(wàn)元。
三、部門單位預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況
從審計(jì)情況看，各部門單位基本能夠認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，違反中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神等問(wèn)題明顯減少，財(cái)政資金使用績(jī)效有所提升，預(yù)算執(zhí)行總體較好。2018年，123個(gè)部門單位當(dāng)年預(yù)算共計(jì)669.92億元，實(shí)際支出621.99億元，總體預(yù)算執(zhí)行率為92.85%，其中項(xiàng)目支出預(yù)算371.59億元，實(shí)際支出325.98億元，執(zhí)行率為87.73%。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
（一）中央八項(xiàng)規(guī)定及其實(shí)施細(xì)則精神貫徹落實(shí)方面
1.個(gè)別部門單位“三公”經(jīng)費(fèi)管理仍不嚴(yán)格。主要是在所屬單位報(bào)銷因公出國(guó)費(fèi)用以及報(bào)銷手續(xù)不完備，未嚴(yán)格執(zhí)行定點(diǎn)加油或維修制度，未認(rèn)真落實(shí)節(jié)假日期間公車封存停駛規(guī)定，公務(wù)接待次數(shù)和陪餐人員超標(biāo)、無(wú)公函接待等，涉及6個(gè)部門和8個(gè)所屬單位，金額60萬(wàn)元。
2.有的部門單位未嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議、培訓(xùn)相關(guān)制度規(guī)定。主要是未編制會(huì)議或培訓(xùn)計(jì)劃，未按規(guī)定在內(nèi)部會(huì)議室或定點(diǎn)飯店召開(kāi)會(huì)議，向下級(jí)單位等轉(zhuǎn)嫁會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)，在其他科目列支或超協(xié)議價(jià)格結(jié)算會(huì)議費(fèi)等，涉及7個(gè)部門和4個(gè)所屬單位，金額232.26萬(wàn)元。
（二）預(yù)決算編制和執(zhí)行方面
1.預(yù)決算編報(bào)不規(guī)范。一是2016年至2018年，21個(gè)部門單位連續(xù)三年未編報(bào)其他收入預(yù)算，但部門決算反映其他收入分別為2.39億元、2.31億元、2.35億元。二是4個(gè)部門和10個(gè)所屬單位編報(bào)預(yù)算時(shí)，少編、漏編上年結(jié)轉(zhuǎn)資金等5799.71萬(wàn)元。三是9個(gè)部門和8個(gè)所屬單位編報(bào)決算時(shí)，人為調(diào)整支出或隱瞞收入等，造成決算不實(shí)7680.79萬(wàn)元。
2.預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。一是6個(gè)部門和1個(gè)所屬單位因預(yù)算編制不細(xì)化，支出測(cè)算不準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行率低或調(diào)整較多，涉及金額2488.46萬(wàn)元。二是10個(gè)部門和10個(gè)所屬單位有90個(gè)支出項(xiàng)目，因前期論證不充分等原因，導(dǎo)致資金結(jié)轉(zhuǎn)5.74億元，占預(yù)算的83.92%。三是3個(gè)部門和3個(gè)所屬單位存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出以及往來(lái)款長(zhǎng)期掛賬未清理等問(wèn)題，涉及金額9461.28萬(wàn)元。四是2個(gè)部門對(duì)參與分配資金監(jiān)管不到位，向不符合條件的項(xiàng)目或同類項(xiàng)目重復(fù)安排資金，有些資金滯留在市縣財(cái)政部門未及時(shí)撥付，涉及金額7586.65萬(wàn)元。
3.存量資金資產(chǎn)未有效盤活。一是財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余規(guī)模逐年增加。部門單位決算反映，2017年、2018年年底財(cái)政資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余51.61億元、62.84億元，分別比上年增長(zhǎng)3.69%和21.76%。二是行政單位銀行賬戶資金沉淀較多。省級(jí)行政單位2016年至2018年銀行存款余額分別為15.74億元、16.98億元、16.54億元。三是參公和公益一類事業(yè)單位2016年至2018年事業(yè)基金、專用基金余額分別為28.36億元、37.93億元、37.11億元，未按規(guī)定盤活。
4.政府購(gòu)買服務(wù)管理不規(guī)范。一是2個(gè)部門的12項(xiàng)政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目有的購(gòu)買主體為下屬協(xié)會(huì)，有的承接主體為公益一類事業(yè)單位或?qū)W會(huì)，不符合相關(guān)要求。二是4個(gè)部門未對(duì)政府購(gòu)買服務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行績(jī)效考核。三是3個(gè)部門對(duì)20項(xiàng)政府購(gòu)買服務(wù)項(xiàng)目后續(xù)監(jiān)管不到位，有的將承接的政府購(gòu)買服務(wù)事項(xiàng)轉(zhuǎn)包給其它單位實(shí)施。
5.部分改革事項(xiàng)推進(jìn)緩慢。6個(gè)部門承擔(dān)的13項(xiàng)改革任務(wù)和重點(diǎn)改革事項(xiàng)未按規(guī)定時(shí)限推進(jìn)完成，主要涉及分級(jí)診療制度落實(shí)、新一代信息技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)劃編制，以及辦公用房和企業(yè)資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等方面。
（三）預(yù)算績(jī)效管理方面
1.部分項(xiàng)目未編報(bào)績(jī)效目標(biāo)。5個(gè)部門和2個(gè)所屬單位的53項(xiàng)投資發(fā)展類項(xiàng)目資金未編報(bào)績(jī)效目標(biāo)，涉及金額2.79億元。
2.專項(xiàng)資金未充分發(fā)揮效益。6個(gè)部門和2個(gè)所屬單位的3項(xiàng)參與分配資金和15項(xiàng)項(xiàng)目資金，因設(shè)立前未進(jìn)行充分論證等原因，部分項(xiàng)目無(wú)法實(shí)施或推進(jìn)緩慢，造成1.09億元專項(xiàng)資金未能及時(shí)有效使用。
3.績(jī)效評(píng)價(jià)工作不到位。3個(gè)部門未制定本部門績(jī)效評(píng)價(jià)管理制度；2個(gè)部門和1個(gè)所屬單位未對(duì)本單位投資發(fā)展類項(xiàng)目支出情況開(kāi)展績(jī)效自評(píng)，涉及金額6109.78萬(wàn)元。
（四）資產(chǎn)管理方面
1.已完工工程未及時(shí)轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)。截至2018年底，10個(gè)部門單位已竣工驗(yàn)收或交付使用的工程項(xiàng)目，未及時(shí)計(jì)入固定資產(chǎn)，涉及金額7.59億元。
2.資產(chǎn)出租和對(duì)外投資不規(guī)范。2個(gè)部門和4個(gè)所屬單位存在未及時(shí)收取出租收入、出租定價(jià)隨意、代承租方繳納水電費(fèi)以及對(duì)外投資無(wú)法收回等問(wèn)題，涉及金額227.56萬(wàn)元。
3.資產(chǎn)管理不到位。5個(gè)部門和2個(gè)所屬單位固定資產(chǎn)未入賬6836.56萬(wàn)元；4個(gè)部門存在資產(chǎn)未及時(shí)劃轉(zhuǎn)、部分房產(chǎn)和辦公設(shè)備閑置，以及報(bào)廢資產(chǎn)未進(jìn)行賬務(wù)處理等問(wèn)題。
（五）網(wǎng)絡(luò)安全和信息系統(tǒng)建設(shè)方面
1.網(wǎng)絡(luò)及信息系統(tǒng)建設(shè)管理存在薄弱環(huán)節(jié)。5個(gè)部門的16個(gè)信息系統(tǒng)存在較多漏洞，未及時(shí)修復(fù)；5個(gè)部門缺乏專業(yè)技術(shù)人員，運(yùn)維服務(wù)較多依賴外包公司；2個(gè)部門的2個(gè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)存放在開(kāi)發(fā)單位，存在信息泄漏風(fēng)險(xiǎn)；4個(gè)部門投資4223.9萬(wàn)元建設(shè)的6個(gè)信息系統(tǒng)，建設(shè)進(jìn)度慢或建成后利用率低，未實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。
2.網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)措施不完善，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患。6個(gè)部門缺少防病毒網(wǎng)關(guān)等關(guān)鍵安全設(shè)備，或設(shè)備授權(quán)過(guò)期；5個(gè)部門使用的32個(gè)信息系統(tǒng)未按期開(kāi)展等級(jí)保護(hù)測(cè)評(píng)；4個(gè)部門未制定信息安全應(yīng)急預(yù)案或未開(kāi)展應(yīng)急演練，6個(gè)部門未開(kāi)展網(wǎng)絡(luò)安全教育培訓(xùn)。
3.部門單位財(cái)務(wù)管理軟件版本眾多。截至2018年底，123個(gè)省級(jí)一級(jí)預(yù)算單位應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理軟件，涉及9家軟件公司的35種軟件版本，不利于信息共享和規(guī)范化管理。
四、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程和重點(diǎn)項(xiàng)目審計(jì)情況
（一）新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程審計(jì)
2019年3月至5月，組織對(duì)5個(gè)省直部門及7個(gè)市新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程和省重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，各市政府及有關(guān)部門認(rèn)真貫徹省委、省政府決策部署，按照任務(wù)分工，制定實(shí)施意見(jiàn)和規(guī)劃，完善考核辦法，新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換工作有序推進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分政策措施未落實(shí)到位。臨沂市、濱州市及省工業(yè)和信息化廳未按時(shí)完成智慧物流、新能源汽車等19個(gè)產(chǎn)業(yè)專項(xiàng)規(guī)劃；煙臺(tái)市未按要求制定支持郵輪旅游的相關(guān)政策措施和海洋生物醫(yī)藥產(chǎn)業(yè)集群實(shí)施方案；棗莊市未按要求制定企業(yè)繪制專利、人才地圖、開(kāi)展知識(shí)產(chǎn)權(quán)專利導(dǎo)航補(bǔ)助實(shí)施細(xì)則；濟(jì)寧市未按要求制定支持民營(yíng)資本開(kāi)展并購(gòu)重組相關(guān)政策措施。
2.對(duì)省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目缺乏后續(xù)管理。省發(fā)展改革委對(duì)當(dāng)年未完工的省重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目，以后年度不再調(diào)度，無(wú)法掌握項(xiàng)目后續(xù)進(jìn)展和績(jī)效情況。2017年跨年度重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目109個(gè)，投資3829.51億元，2018年以來(lái)未再進(jìn)行有效監(jiān)管，分別占項(xiàng)目總數(shù)和總投資的90.83%和91.18%。抽查其中14個(gè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有8個(gè)項(xiàng)目應(yīng)于2018年底前完工，但截至2019年3月底仍未完工。
3.項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展緩慢，資金撥付不及時(shí)。一是因化工類項(xiàng)目審批暫停、建設(shè)單位資金緊張等原因，6個(gè)項(xiàng)目未按期開(kāi)工，3個(gè)項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度緩慢。二是3個(gè)市的新認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)獎(jiǎng)補(bǔ)資金、省級(jí)工程技術(shù)研究中心獎(jiǎng)補(bǔ)資金、工程機(jī)械產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展資金等，因主管部門組織申報(bào)不及時(shí)等原因，未及時(shí)撥付相關(guān)企業(yè)，涉及資金3460.69萬(wàn)元。
（二）新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金管理審計(jì)
2019年3月至5月，對(duì)2018年以來(lái)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金的管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。經(jīng)省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金決策委員會(huì)批準(zhǔn)成立基金27只，計(jì)劃認(rèn)繳規(guī)模1775億元，其中省財(cái)政首期認(rèn)繳217.25億元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.基金投資項(xiàng)目落地慢，造成資金閑置。一是截至2019年4月中旬有12只基金注冊(cè)成立，其中僅有6只實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目投資；省新動(dòng)能基金管理公司收到省財(cái)政出資59億元，對(duì)6只基金的10個(gè)項(xiàng)目投資11.05億元，其余47.95億元閑置，占81.27%。二是對(duì)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程審計(jì)涉及的7個(gè)市審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，濱州市尚未設(shè)立新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金，其余6個(gè)市共注冊(cè)成立新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金27只，認(rèn)繳規(guī)模248.03億元，其中財(cái)政認(rèn)繳63.95億元，實(shí)繳資金14.76億元，對(duì)21個(gè)項(xiàng)目投資7.9億元，占53.52%。
2.部分基金撬動(dòng)社會(huì)資本作用不明顯。4只省新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換基金的認(rèn)繳出資中政府投資和省屬國(guó)有企業(yè)出資占比為80.52%，民營(yíng)企業(yè)、省外企業(yè)參與程度較低，其中魯信新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換創(chuàng)投基金和土地發(fā)展鄉(xiāng)村振興基金，認(rèn)繳規(guī)模分別為10億元和50億元，全部為省財(cái)政引導(dǎo)基金和省屬國(guó)有企業(yè)出資。
（三）財(cái)政支持加快發(fā)展“十強(qiáng)”現(xiàn)代優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群審計(jì)
2019年3月至5月，組織對(duì)省本級(jí)和各市財(cái)政支持加快發(fā)展“十強(qiáng)”現(xiàn)代優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，有關(guān)市縣及部門單位采取積極措施，促進(jìn)“十強(qiáng)”產(chǎn)業(yè)發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.配套制度辦法滯后，造成部分扶持政策難以兌現(xiàn)。2018年7月，省委、省政府出臺(tái)《關(guān)于支持發(fā)展“十強(qiáng)”現(xiàn)代優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)集群財(cái)政政策的實(shí)施意見(jiàn)》，要求根據(jù)企業(yè)對(duì)地方財(cái)政貢獻(xiàn)等考核評(píng)估結(jié)果，實(shí)行財(cái)政資金獎(jiǎng)補(bǔ)政策。截至2019年4月底，由于相關(guān)考核獎(jiǎng)勵(lì)辦法或?qū)嵤┘?xì)則尚未出臺(tái)，獎(jiǎng)補(bǔ)政策無(wú)法落實(shí)落地。此外，4個(gè)市和29個(gè)縣也未結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的財(cái)政政策或?qū)嵤┘?xì)則等。
2.財(cái)政資金未向“十強(qiáng)”產(chǎn)業(yè)傾斜。一是截至2019年5月底，“十強(qiáng)”產(chǎn)業(yè)中除高端化工、新能源新材料、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、高端裝備等4個(gè)產(chǎn)業(yè)外，其余產(chǎn)業(yè)均沒(méi)有基金投入，未達(dá)到每個(gè)產(chǎn)業(yè)至少有1只基金保障的要求。二是2個(gè)市和5個(gè)縣未在2019年財(cái)政預(yù)算中安排促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展的專項(xiàng)資金。
3.資金下達(dá)不及時(shí)。一是2019年省財(cái)政預(yù)算安排重點(diǎn)行業(yè)優(yōu)化升級(jí)等5項(xiàng)專項(xiàng)資金1.48億元，1個(gè)市和8個(gè)縣預(yù)算安排促進(jìn)產(chǎn)業(yè)集群發(fā)展專項(xiàng)資金5.73億元，因未明確到具體項(xiàng)目，造成資金分配不及時(shí)，影響政策實(shí)施效果。二是因政策不銜接、前期論證不充分等原因，10個(gè)市和56個(gè)縣4.58億元專項(xiàng)資金滯留閑置。
五、鄉(xiāng)村振興與脫貧攻堅(jiān)審計(jì)情況
（一）鄉(xiāng)村振興政策與資金審計(jì)
2019年1季度，組織對(duì)10個(gè)市及所屬10個(gè)縣鄉(xiāng)村振興相關(guān)政策落實(shí)和資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)市縣均已出臺(tái)《關(guān)于實(shí)施鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的意見(jiàn)》，進(jìn)一步明確工作思路、重點(diǎn)任務(wù)和路徑措施，推進(jìn)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略實(shí)施。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.項(xiàng)目資金管理使用存在薄弱環(huán)節(jié)。一是1個(gè)市和9個(gè)縣因項(xiàng)目前期論證不充分、選址失誤、未按進(jìn)度撥款等原因，1.97億元涉農(nóng)資金在財(cái)政部門或主管部門滯留閑置，最長(zhǎng)時(shí)間達(dá)2年以上。二是2017年至2018年，3個(gè)縣6個(gè)項(xiàng)目通過(guò)虛報(bào)工程量，套取涉農(nóng)資金327.72萬(wàn)元。
2.財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放管理不嚴(yán)格。一是截至2018年底，9個(gè)縣仍存在財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)貼資金未通過(guò)齊魯惠農(nóng)“一本通”平臺(tái)發(fā)放問(wèn)題。二是4個(gè)縣的7項(xiàng)財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)貼發(fā)放不及時(shí)，滯留在財(cái)政部門或主管部門1225.17萬(wàn)元。三是7個(gè)縣293名村干部和1個(gè)公司通過(guò)虛增耕地面積、借用他人身份信息購(gòu)買農(nóng)機(jī)具等方式冒領(lǐng)補(bǔ)貼86.42萬(wàn)元。四是2017年至2018年，10個(gè)縣因工作人員履職不到位，審核把關(guān)不嚴(yán)等，導(dǎo)致向不符合規(guī)定的人員、已死亡人員發(fā)放低保、五保等7項(xiàng)財(cái)政涉農(nóng)補(bǔ)貼370.43萬(wàn)元，涉及1508戶。
3.涉農(nóng)項(xiàng)目建設(shè)運(yùn)營(yíng)不規(guī)范。一是7個(gè)縣的20個(gè)涉農(nóng)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢，影響資金效益。二是10個(gè)縣的22個(gè)項(xiàng)目和67個(gè)農(nóng)村污水處理設(shè)施，因論證不充分、后期管護(hù)不到位,被拆除、損毀或閑置等，涉及資金2250.92萬(wàn)元。三是截至2018年底，4個(gè)縣已辦理工商注冊(cè)的7779家農(nóng)民專業(yè)合作社和家庭農(nóng)場(chǎng)中，有2828家未開(kāi)展經(jīng)營(yíng)或已停止經(jīng)營(yíng)，占36.35%。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，有關(guān)市縣黨委政府和部門單位高度重視，堅(jiān)持邊審邊改，即查即改。截至2019年5月底，已追回被套取或超范圍發(fā)放的涉農(nóng)資金322.26萬(wàn)元，促進(jìn)撥付到位資金1.48億元，停發(fā)低保、五保等待遇資格1481人（戶），推動(dòng)涉農(nóng)政策落實(shí)和規(guī)章制度完善86項(xiàng)，149人受到黨紀(jì)政務(wù)處分。
（二）精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)及資金管理審計(jì)
2018年8月至11月，組織對(duì)有扶貧任務(wù)的124個(gè)縣精準(zhǔn)扶貧政策落實(shí)及資金管理使用情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)市縣及部門單位高度重視脫貧攻堅(jiān)工作，制定出臺(tái)相關(guān)制度辦法，不斷健全完善扶貧工作機(jī)制，脫貧攻堅(jiān)工作取得新進(jìn)展。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分建檔立卡貧困戶未享受應(yīng)有的扶持政策。15個(gè)縣418名建檔立卡貧困家庭學(xué)生未享受雨露計(jì)劃補(bǔ)助資金；泰安市43665名建檔立卡貧困人員未享受醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)貼，涉及資金742.3萬(wàn)元。二是財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金管理不規(guī)范。7個(gè)縣通過(guò)個(gè)人賬戶管理扶貧資金170.93萬(wàn)元；22個(gè)縣財(cái)政扶貧專項(xiàng)資金2.65億元撥付不及時(shí)。三是產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目績(jī)效較差。71個(gè)縣554個(gè)扶貧大棚等項(xiàng)目，因運(yùn)營(yíng)不善，導(dǎo)致收益低或閑置，涉及財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金11.49億元；菏澤市牡丹區(qū)214個(gè)扶貧車間有82個(gè)閑置，閑置率38.32%。審計(jì)指出問(wèn)題后，有關(guān)市縣黨委政府和部門單位高度重視。截至2019年5月底，建檔立卡貧困家庭學(xué)生和未享受醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)貼的貧困人員，已全部納入保障范圍；通過(guò)個(gè)人賬戶管理的扶貧資金已進(jìn)行清理，滯留的財(cái)政專項(xiàng)扶貧資金已撥付到位。
（三）黃河灘區(qū)居民遷建和易地扶貧搬遷審計(jì)
2018年7月至10月，組織對(duì)9個(gè)市黃河灘區(qū)居民遷建和“十三五”易地扶貧搬遷情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，各市縣高度重視黃河灘區(qū)居民遷建及易地扶貧搬遷工作，截至2018年9月底，規(guī)劃建設(shè)的27個(gè)外遷安置社區(qū)，已開(kāi)工26個(gè)；28個(gè)就地就近筑村臺(tái)項(xiàng)目全部開(kāi)工建設(shè)；46個(gè)易地扶貧搬遷項(xiàng)目，建成安置住房1.4萬(wàn)套已分配入住。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.部分項(xiàng)目執(zhí)行遷建政策不到位。4個(gè)易地扶貧搬遷項(xiàng)目在原址重建或緊靠搬遷村莊原址建設(shè)，涉及1009戶2987人；3個(gè)縣的6個(gè)黃河灘區(qū)居民遷建安置項(xiàng)目，因遷建方案未通過(guò)審批、資金困難等原因未能實(shí)施。
2.部分項(xiàng)目審批和建設(shè)進(jìn)度緩慢。濟(jì)南市長(zhǎng)平灘區(qū)護(hù)城堤項(xiàng)目因建設(shè)方案占用基本農(nóng)田1715.85畝，未通過(guò)審批，未能開(kāi)工建設(shè)；4個(gè)已完工并分配入住的易地扶貧搬遷項(xiàng)目，原規(guī)劃建設(shè)的社區(qū)服務(wù)中心、幼兒園等配套設(shè)施尚未開(kāi)工，給搬遷群眾的生產(chǎn)生活造成不便。
3.資金使用管理不嚴(yán)格。2個(gè)縣獲得的易地扶貧搬遷項(xiàng)目專項(xiàng)貸款中，有7758.6萬(wàn)元閑置并提前償還，累計(jì)支付貸款利息477.92萬(wàn)元；2個(gè)縣相關(guān)部門未經(jīng)認(rèn)真審核，違規(guī)發(fā)放補(bǔ)償款50.66萬(wàn)元。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，省政府辦公廳制定了《黃河灘區(qū)居民遷建和易地扶貧搬遷政策落實(shí)情況審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改落實(shí)分工方案》，有效推動(dòng)整改落實(shí)，截至2019年6月中旬，上述問(wèn)題已基本整改到位。
六、防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)情況
（一）政府債務(wù)管理審計(jì)
2018年9月，組織各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)采取“上審下”和“交叉審”方式，對(duì)全省地方政府債務(wù)和隱性債務(wù)情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，各級(jí)黨委政府對(duì)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控工作重視程度進(jìn)一步提高，大部分市縣積極采取措施規(guī)范債務(wù)管理。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是部分市縣政府債務(wù)規(guī)模增長(zhǎng)過(guò)快，債務(wù)率較高，超出當(dāng)?shù)刎?cái)政承受能力，存在較大風(fēng)險(xiǎn)隱患。二是由于項(xiàng)目進(jìn)展緩慢等原因，部分債務(wù)資金和新增債券資金未及時(shí)安排使用。三是推進(jìn)融資平臺(tái)公司市場(chǎng)化轉(zhuǎn)型較慢，有些以前年度注入的公益性資產(chǎn)未剝離，大部分平臺(tái)公司經(jīng)營(yíng)狀況較差。審計(jì)指出問(wèn)題后，省政府對(duì)政府債務(wù)規(guī)模較大、風(fēng)險(xiǎn)較高的5個(gè)市和18個(gè)縣政府主要負(fù)責(zé)同志進(jìn)行了約談。目前各地正按照省委、省政府部署要求，積極穩(wěn)妥做好化解政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)工作。
（二）國(guó)有企業(yè)發(fā)展質(zhì)量狀況審計(jì)
2019年3月至5月，組織對(duì)全省108戶國(guó)有企業(yè)發(fā)展質(zhì)量狀況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，我省國(guó)有企業(yè)堅(jiān)持深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革，公司法人治理結(jié)構(gòu)逐步完善，國(guó)資監(jiān)管體系進(jìn)一步健全，總體效益穩(wěn)步提升。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.不良資產(chǎn)金額較大。截至2018年底，108戶企業(yè)5年以上未收回的應(yīng)收款項(xiàng)128.34億元，33戶企業(yè)積壓庫(kù)存、停工閑置資產(chǎn)、待處理資產(chǎn)損失等202.31億元；2戶企業(yè)處置“僵尸”企業(yè)損失137.38億元掛賬未處理。
2.債務(wù)負(fù)擔(dān)較重。一是36戶企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率超過(guò)75%，29戶超過(guò)80%，13戶超過(guò)90%，2戶超過(guò)100%。二是企業(yè)融資成本較高。2018年底銀行貸款8636.71億元，平均利率5.07%，累計(jì)支付利息771.86億元；非銀行金融類機(jī)構(gòu)借款7224億元，平均利率5.29%，累計(jì)支付利息501.15億元，其中276.74億元借款年利率高于8%。
3.盈利能力不強(qiáng)，對(duì)外參股性投資回報(bào)率低。一是108戶企業(yè)2018年總資產(chǎn)報(bào)酬率4.18%，低于同期融資成本5.16%的水平。二是截至2018年底，108戶企業(yè)投資2417.84億元參股2556戶企業(yè)，其中虧損和非持續(xù)經(jīng)營(yíng)企業(yè)1117戶，占43.7%；近三年無(wú)分紅的參股企業(yè)1969戶，占77.03%。
七、自然資源資產(chǎn)和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)情況
（一）自然資源資產(chǎn)審計(jì)
2018年，組織對(duì)5個(gè)市及15個(gè)縣省管黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)市縣認(rèn)真貫徹省委、省政府關(guān)于生態(tài)文明建設(shè)的部署要求，積極采取措施加強(qiáng)資源保護(hù)，推動(dòng)生態(tài)環(huán)境改善。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.土地資源資產(chǎn)管理方面。一是3個(gè)市和7個(gè)縣存在總體規(guī)劃不銜接及土地利用總體規(guī)劃執(zhí)行不到位等問(wèn)題。二是未嚴(yán)格落實(shí)耕地保護(hù)制度。2個(gè)市和3個(gè)縣對(duì)國(guó)家督察濟(jì)南局下發(fā)的不實(shí)耕地整改不到位，涉及面積2307.66公頃；1個(gè)市和5個(gè)縣建設(shè)項(xiàng)目占用、破壞基本農(nóng)田629.9公頃。三是土地節(jié)約集約利用率低。3個(gè)市和7個(gè)縣批而未供超過(guò)2年的土地面積8777.29公頃，5個(gè)市和9個(gè)縣閑置土地1008.1公頃。
2.水資源資產(chǎn)管理方面。一是3個(gè)縣未按規(guī)定編制本行政區(qū)域的水土保持規(guī)劃，3個(gè)縣未進(jìn)行水域納污容量和限排總量核定。二是2個(gè)市和8個(gè)縣存在無(wú)證取水、超計(jì)劃取水等問(wèn)題；1個(gè)市和5個(gè)縣公共供水管網(wǎng)覆蓋范圍內(nèi)仍有企業(yè)用自備井取水；3個(gè)市和4個(gè)縣再生水資源循環(huán)利用水平低。三是4個(gè)市和13個(gè)縣部分水功能區(qū)、河流斷面、飲用水水源地等水質(zhì)不能穩(wěn)定達(dá)標(biāo)。
3.森林資源資產(chǎn)管理方面。1個(gè)市和5個(gè)縣林地調(diào)查數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確，將1734.44公頃非林地劃為有林地，造成有林地面積不實(shí)。4個(gè)市和7個(gè)縣存在未經(jīng)審批占用林地409.57公頃，用于大棚建設(shè)等；4個(gè)縣對(duì)濫伐林木等行為處理處罰不到位，未按規(guī)定進(jìn)行植被恢復(fù)。
4.礦產(chǎn)資源資產(chǎn)管理方面。1個(gè)市和2個(gè)縣存在未辦理采礦許可證，違規(guī)開(kāi)采地?zé)豳Y源的問(wèn)題；3個(gè)市和4個(gè)縣對(duì)關(guān)停礦山地質(zhì)環(huán)境恢復(fù)治理工作推動(dòng)不力，礦山治理率、土地復(fù)墾率等未達(dá)到目標(biāo)要求。
5.大氣污染防治方面。3個(gè)市和13個(gè)縣未全面完成空氣質(zhì)量改善目標(biāo)，部分大氣污染物年均濃度未達(dá)到要求；2個(gè)市和7個(gè)縣對(duì)企業(yè)超標(biāo)排放廢氣監(jiān)管、城市揚(yáng)塵污染控制、環(huán)保問(wèn)題監(jiān)督處理等不到位。
省委、省政府主要領(lǐng)導(dǎo)對(duì)審計(jì)結(jié)果作出批示，要求切實(shí)抓好整改，有關(guān)市縣高度重視審計(jì)整改工作，對(duì)部分問(wèn)題已依法進(jìn)行了處理處罰。
（二）自然保護(hù)區(qū)建設(shè)管理審計(jì)
2018年9月至11月，組織對(duì)8個(gè)市44個(gè)自然保護(hù)區(qū)建設(shè)管理情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，有關(guān)市縣及部門單位認(rèn)真落實(shí)省委、省政府關(guān)于自然保護(hù)區(qū)突出生態(tài)問(wèn)題整治工作各項(xiàng)要求，積極開(kāi)展監(jiān)督檢查專項(xiàng)行動(dòng)，取得階段性成果。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.管理制度不健全。5個(gè)自然保護(hù)區(qū)尚未編制總體規(guī)劃，18個(gè)自然保護(hù)區(qū)總體規(guī)劃未完成報(bào)批。16個(gè)省級(jí)及以上自然保護(hù)區(qū)未起草頒布保護(hù)區(qū)內(nèi)部管理規(guī)定、辦法或?qū)嵤┘?xì)則。
2.管控能力不足。13個(gè)省級(jí)及以上自然保護(hù)區(qū)管理機(jī)構(gòu)不完全擁有保護(hù)區(qū)內(nèi)土地、水域使用權(quán)，且未簽訂共管協(xié)議，不利于自然保護(hù)區(qū)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
3.專項(xiàng)資金使用效益偏低。因項(xiàng)目實(shí)施方案內(nèi)容變更、進(jìn)度慢等原因，7個(gè)省級(jí)及以上自然保護(hù)區(qū)的8518.62萬(wàn)元專項(xiàng)資金未及時(shí)使用。
4.項(xiàng)目建設(shè)管理不嚴(yán)格。3個(gè)自然保護(hù)區(qū)的3個(gè)能力建設(shè)等項(xiàng)目未按期完工；4個(gè)自然保護(hù)區(qū)內(nèi)的5個(gè)建設(shè)項(xiàng)目缺少環(huán)境影響評(píng)價(jià)等審批手續(xù)。
針對(duì)上述問(wèn)題，省政府辦公廳印發(fā)了《山東省自然保護(hù)區(qū)問(wèn)題整治工作方案》，8個(gè)市及44個(gè)自然保護(hù)區(qū)管理機(jī)構(gòu)認(rèn)真落實(shí)整改要求，已建立健全規(guī)章制度15項(xiàng)，促進(jìn)資金有效使用2985萬(wàn)元。
八、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境和民生保障審計(jì)情況
（一）推進(jìn)“一次辦好”改革和減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況審計(jì)
2019年3月至4月，組織對(duì)13個(gè)市和96個(gè)縣推進(jìn)“一次辦好”改革和減稅降費(fèi)政策落實(shí)情況進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。從審計(jì)情況看，有關(guān)市縣及部門單位以“一次辦好”改革為突破口，加大簡(jiǎn)政放權(quán)和減稅降費(fèi)力度，進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.政務(wù)信息共享整合不到位。一是7個(gè)市和45個(gè)縣發(fā)展改革、民政等部門的審批系統(tǒng)沒(méi)有接入政務(wù)服務(wù)網(wǎng)，不動(dòng)產(chǎn)業(yè)務(wù)辦理等事項(xiàng)無(wú)法實(shí)現(xiàn)“一網(wǎng)通辦”。二是3個(gè)市和11個(gè)縣食品經(jīng)營(yíng)許可證辦理、建筑業(yè)企業(yè)資質(zhì)審批等事項(xiàng)除通過(guò)網(wǎng)絡(luò)提交資料外，還需要通過(guò)其他方式提交紙質(zhì)資料，未實(shí)現(xiàn)“全程網(wǎng)辦”。三是4個(gè)市和13個(gè)縣部門之間審批流程未能實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上“一鏈辦理”，涉及多部門聯(lián)合審批事項(xiàng)，仍由服務(wù)窗口統(tǒng)一受理后，再由人工分送各部門審批。
2.“一次辦好”部分基礎(chǔ)工作不完善。一是1個(gè)市和22個(gè)縣基層政務(wù)綜合服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)因論證不充分，資源配置、網(wǎng)點(diǎn)布局不合理，部分窗口業(yè)務(wù)量“冷熱不均”，造成群眾辦事不夠方便快捷和公共資源浪費(fèi)。二是5個(gè)市和17個(gè)縣部門之間工商注冊(cè)、身份認(rèn)證、不動(dòng)產(chǎn)、涉稅等數(shù)據(jù)不共享，“信息孤島”現(xiàn)象仍然存在。三是2個(gè)市和12個(gè)縣項(xiàng)目立項(xiàng)、規(guī)劃許可、評(píng)估評(píng)審等投資項(xiàng)目審批事項(xiàng)，未實(shí)現(xiàn)多評(píng)合一、多圖聯(lián)審、聯(lián)審聯(lián)辦，難以在45天內(nèi)辦結(jié)。
3.減稅降費(fèi)政策落實(shí)不到位。一是2個(gè)市未按要求制定減征城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)實(shí)施細(xì)則；1個(gè)市和4個(gè)縣未嚴(yán)格執(zhí)行城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)按70%征收的優(yōu)惠政策，多收132.71萬(wàn)元。二是省公共資源交易中心以及2個(gè)市和2個(gè)縣未退還向企業(yè)收取的政府采購(gòu)履約保證金等，涉及金額2.24億元。三是3個(gè)市和8個(gè)縣的19個(gè)單位向68個(gè)安居工程項(xiàng)目違規(guī)征收應(yīng)減免的稅費(fèi)1.04億元。
（二）保障性安居工程資金投入使用績(jī)效審計(jì)
2018年12月至2019年3月，組織對(duì)4個(gè)市和45個(gè)縣2018年度棚戶區(qū)改造和公共租賃住房（以下簡(jiǎn)稱安居工程）資金投入和使用績(jī)效情況進(jìn)行了審計(jì)。從審計(jì)情況看，2018年我省及時(shí)調(diào)整棚改安置政策，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控，建立提示、督辦、問(wèn)責(zé)等推進(jìn)機(jī)制，推動(dòng)政策和項(xiàng)目落地落實(shí)。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：
1.目標(biāo)任務(wù)未完成。一是2個(gè)市和13個(gè)縣未完成2018年棚改開(kāi)工任務(wù)，涉及住房3.6萬(wàn)套，占其任務(wù)數(shù)的40.86%。二是2個(gè)市和6個(gè)縣未完成2018年棚改基本建成任務(wù)，涉及住房2.5萬(wàn)套，占其任務(wù)數(shù)的68.2%。
2.政策落實(shí)不到位。一是違規(guī)擴(kuò)大棚改范圍。1個(gè)市和3個(gè)縣將因道路拓展、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)等進(jìn)行房屋拆遷的6個(gè)項(xiàng)目上報(bào)為棚改項(xiàng)目，涉及住房1417套；2個(gè)市和1個(gè)縣將不符合條件的居民樓納入棚改，涉及3個(gè)項(xiàng)目213套住房。二是部分已開(kāi)工項(xiàng)目長(zhǎng)期未建成。3個(gè)市和15個(gè)縣的38個(gè)項(xiàng)目，已超過(guò)合同約定竣工期限仍未建成，涉及住房1.32萬(wàn)套；1個(gè)市和8個(gè)縣的13個(gè)棚改項(xiàng)目因建設(shè)進(jìn)度緩慢，導(dǎo)致4311戶居民不能按協(xié)議約定如期安置。三是分配管理不規(guī)范。2個(gè)市和8個(gè)縣的4614套保障性住房，被作為商品房銷售或用作物業(yè)辦公等；2個(gè)市和17個(gè)縣1.21萬(wàn)套保障性住房，因戶型、選址等不符合居民需求，閑置超過(guò)1年。
3.專項(xiàng)資金滯留閑置。一是截至2018年底，2個(gè)市和14個(gè)縣有10.06億元財(cái)政資金，未按規(guī)定及時(shí)分配到安居工程項(xiàng)目。二是5個(gè)縣3億元安居工程財(cái)政補(bǔ)助資金，因項(xiàng)目進(jìn)展緩慢未支付使用，截至2018年底已閑置超過(guò)2年。三是2個(gè)市和8個(gè)縣安居工程項(xiàng)目貸款12.55億元，截至2018年底閑置超過(guò)1年，多支付利息7265.55萬(wàn)元。
審計(jì)期間相關(guān)市縣積極采取措施進(jìn)行整改，截至2019年5月10日，取消保障對(duì)象資格或調(diào)整保障待遇202戶，清退違規(guī)分配使用的住房138套，將921套閑置住房投入使用，3500套住房已復(fù)工或加快工程建設(shè)，720套住房進(jìn)行盤活處置。
（三）清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款審計(jì)
2019年1月，組織對(duì)各市縣清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況看，有關(guān)市縣及部門單位按照統(tǒng)一部署，明確任務(wù)，落實(shí)責(zé)任，積極開(kāi)展清理拖欠工作。審計(jì)期間督促償還民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款6905.56萬(wàn)元。發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題：一是有些市縣由于工作不認(rèn)真、對(duì)填報(bào)口徑理解不準(zhǔn)確等原因，存在未按時(shí)上報(bào)、漏報(bào)、多報(bào)拖欠賬款問(wèn)題。二是有些國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)困難、資金緊張，有的單位預(yù)算安排不到位、資金撥付不及時(shí)，長(zhǎng)期拖欠工程款等問(wèn)題比較突出。三是部分省屬國(guó)有企業(yè)未及時(shí)清理保證金。為確保按期完成清欠任務(wù)，省政府專門成立協(xié)調(diào)推進(jìn)小組和工作專班，督導(dǎo)各地完善臺(tái)賬，加大清欠力度。省審計(jì)廳將按照省政府統(tǒng)一部署持續(xù)跟進(jìn)審計(jì)。
對(duì)審計(jì)查出的各類問(wèn)題，審計(jì)機(jī)關(guān)均依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定，同時(shí)移送問(wèn)題線索91件，報(bào)送亂作為、不作為、慢作為典型問(wèn)題37項(xiàng)，省領(lǐng)導(dǎo)就抓好問(wèn)題整改作出批示41件次，有力推動(dòng)了整改。
九、審計(jì)建議
（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，優(yōu)化財(cái)政資源配置。一是認(rèn)真落實(shí)省委、省政府全面推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理和深化省級(jí)預(yù)算管理改革意見(jiàn)，按照“全口徑、一體化”的原則，進(jìn)一步提高預(yù)算編制標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化、精細(xì)化水平，建立重大政策和支出項(xiàng)目事前績(jī)效評(píng)估制度，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效目標(biāo)約束，改進(jìn)績(jī)效評(píng)價(jià)方法，加快構(gòu)建全方位、全過(guò)程、全覆蓋的預(yù)算績(jī)效管理體系。二是建立預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌銜接機(jī)制，對(duì)部門單位長(zhǎng)期沉淀閑置、按原用途難以使用的資金，及時(shí)收回財(cái)政統(tǒng)籌用于重點(diǎn)支出。三是牢固樹(shù)立過(guò)緊日子思想，建立完善公務(wù)支出公款消費(fèi)監(jiān)管制度，從嚴(yán)控制“三公”經(jīng)費(fèi)，進(jìn)一步壓減不必要的行政開(kāi)支。
（二）大力推進(jìn)改革創(chuàng)新，推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展。一是進(jìn)一步推進(jìn)放管服改革和減稅降費(fèi)相關(guān)政策落實(shí)，加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)支持力度，優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境，充分激發(fā)各類市場(chǎng)主體活力。二是著力推進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程實(shí)施，加強(qiáng)重大工程和重點(diǎn)項(xiàng)目監(jiān)管，確保資金和項(xiàng)目落地，加大財(cái)政支持力度，強(qiáng)化要素保障，強(qiáng)化科技創(chuàng)新支撐，推動(dòng)制造業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，促進(jìn)新動(dòng)能加快發(fā)展壯大。三是全力打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)。強(qiáng)化政府債務(wù)管理，建立完善地方政府和國(guó)有企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)預(yù)警、應(yīng)急處置機(jī)制；統(tǒng)籌推進(jìn)脫貧攻堅(jiān)和鄉(xiāng)村振興，強(qiáng)化資金安全績(jī)效管理，注重形成實(shí)用管用長(zhǎng)效機(jī)制，確保如期完成脫貧攻堅(jiān)任務(wù)，打造鄉(xiāng)村振興齊魯樣板；加強(qiáng)生態(tài)文明建設(shè)，壓實(shí)各級(jí)各部門生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和生態(tài)環(huán)保雙促雙進(jìn)。
（三）落實(shí)“擔(dān)當(dāng)作為、狠抓落實(shí)”有關(guān)要求，激勵(lì)干事創(chuàng)業(yè)。一是落實(shí)激勵(lì)干部擔(dān)當(dāng)作為的有關(guān)措施，深入推動(dòng)“七賽七比”，鼓勵(lì)大膽探索、大膽創(chuàng)新，營(yíng)造支持改革、激勵(lì)創(chuàng)新的濃厚氛圍。二是落實(shí)黨中央關(guān)于為基層減負(fù)的工作部署及省委、省政府有關(guān)要求，加強(qiáng)部門間監(jiān)督檢查統(tǒng)籌銜接，改進(jìn)監(jiān)督方式，避免重復(fù)檢查和監(jiān)督盲區(qū)，堅(jiān)決整治形式主義、官僚主義。三是深入貫徹“三個(gè)區(qū)分開(kāi)來(lái)”重要要求，合理界定容錯(cuò)情形和條件，及時(shí)容錯(cuò)免責(zé)，糾錯(cuò)防錯(cuò)，鼓勵(lì)領(lǐng)導(dǎo)干部按照黨中央方針政策和工作部署創(chuàng)造性地開(kāi)展工作。
（四）壓實(shí)整改責(zé)任，強(qiáng)化審計(jì)整改。一是加強(qiáng)各級(jí)黨委對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題整改工作的領(lǐng)導(dǎo)，各級(jí)政府每年專題研究部署整改工作，落實(shí)被審計(jì)單位、主管部門和審計(jì)機(jī)關(guān)相關(guān)責(zé)任，加強(qiáng)部門間協(xié)調(diào)配合，形成推進(jìn)整改落實(shí)合力。二是加大審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題通報(bào)公開(kāi)力度，推動(dòng)相關(guān)部門單位舉一反三，建章立制。三是建立完善審計(jì)整改責(zé)任追究機(jī)制，對(duì)落實(shí)整改不力、虛假整改、敷衍整改、屢審屢犯的，加大追責(zé)問(wèn)責(zé)力度，情節(jié)嚴(yán)重的依紀(jì)依法進(jìn)行處理。
本報(bào)告反映的是省級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題，詳細(xì)問(wèn)題清單以附件形式印送各位委員，并依法向社會(huì)公告。下一步，省審計(jì)廳將認(rèn)真督促整改，省政府將按要求向省人大常委會(huì)專題報(bào)告整改情況。
主任、各位副主任、秘書(shū)長(zhǎng)、各位委員：
我們將深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)工作的集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，堅(jiān)持依法審計(jì)，自覺(jué)接受省人大的指導(dǎo)和監(jiān)督，不忘初心，牢記使命，擔(dān)當(dāng)作為，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國(guó)家監(jiān)督體系中的重要作用，為全面開(kāi)創(chuàng)新時(shí)代現(xiàn)代化強(qiáng)省建設(shè)新局面作出更大貢獻(xiàn)！
[本報(bào)告涉及的縣級(jí)行政區(qū)統(tǒng)稱為縣]
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[解讀]牢記初心使命 勇于擔(dān)當(dāng)作為 全力服務(wù)新時(shí)代現(xiàn)代化強(qiáng)省建設(shè)（山東）
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