（2018年10月23日公告）

山東省青島市審計(jì)局局長  侯 杰

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向本次會議報(bào)告2017年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《青島市審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，市審計(jì)局組織開展了2017年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)工作。審計(jì)中，堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹中央審計(jì)委員會第一次會議精神，認(rèn)真落實(shí)市人大常委會有關(guān)審議意見，按照“三個(gè)區(qū)分開來”的重要要求，聚焦打好三大攻堅(jiān)戰(zhàn)和新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程，緊密結(jié)合突出創(chuàng)新引領(lǐng)、實(shí)現(xiàn)三個(gè)更加目標(biāo)要求，依法全面履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，推進(jìn)國家和省、市重大決策部署任務(wù)落實(shí)，促進(jìn)我市經(jīng)濟(jì)社會持續(xù)健康發(fā)展。同時(shí)，充分發(fā)揮審計(jì)職能作用，全程跟蹤服務(wù)，全力保障上合組織青島峰會。

總的來看，2017年，在市委、市政府的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大常委會的監(jiān)督指導(dǎo)下，各級各部門認(rèn)真落實(shí)市十六屆人大一次會議確定的工作任務(wù)，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)，財(cái)政運(yùn)行質(zhì)量和效益進(jìn)一步提高，市級預(yù)算執(zhí)行情況總體較好：一是用好積極財(cái)政政策，統(tǒng)籌各類資金向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)、重大項(xiàng)目、新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重點(diǎn)領(lǐng)域聚力；二是深化財(cái)稅體制改革，全市一般公共預(yù)算收入保持持續(xù)增長，有效支撐重點(diǎn)領(lǐng)域發(fā)展改革需要；三是調(diào)整優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，增加用于民生方面的投入，保障基本公共服務(wù)均衡；四是對上年審計(jì)查出的問題，有關(guān)部門單位認(rèn)真落實(shí)主體責(zé)任，市審計(jì)局建立“清單銷號”臺賬跟蹤督促，目前，審計(jì)查出的突出問題都得到了整改。

一、市本級決算草案和財(cái)稅管理審計(jì)情況

重點(diǎn)審計(jì)了市本級決算草案編制情況、市財(cái)政局組織市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況、原市地稅系統(tǒng)稅收征管情況。市財(cái)政局編制的2017年市本級決算草案表明：市級一般公共預(yù)算收入48.71億元，可用資金617.16億元，支出571.83億元；政府性基金預(yù)算收入173.77億元，可用資金286.06億元，支出236.07億元；國有資本經(jīng)營預(yù)算收入6.04億元，可用資金6.06億元，支出4.72億元；納入市級統(tǒng)籌的社會保險(xiǎn)基金收入518.95億元，可用資金885.95億元，支出512.91億元。從審計(jì)的情況看，市財(cái)政局進(jìn)一步強(qiáng)化預(yù)算管理，完成了年度預(yù)算任務(wù)；原市地稅系統(tǒng)能夠依法依規(guī)開展稅收征管，保障稅收持續(xù)穩(wěn)定。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市級財(cái)政決算草案反映的數(shù)據(jù)不夠全面。社會保險(xiǎn)基金預(yù)算收入、支出決算草案表，只列出決算數(shù)，未列出預(yù)算數(shù)。審計(jì)指出后，市財(cái)政局根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行了補(bǔ)充完善。

（二）國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍不夠完整。截至2017年末，除市政府國資委監(jiān)管的23家國有企業(yè)外，市財(cái)政出資的12家企業(yè)（其中4家盈利企業(yè)2016年實(shí)現(xiàn)凈利潤11704.58萬元）和其他部門管理的經(jīng)營性資產(chǎn)國有產(chǎn)權(quán)收益，尚未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍。

（三）預(yù)算管理有待加強(qiáng)。

1.部分預(yù)算未執(zhí)行。抽查發(fā)現(xiàn)，2016年末結(jié)轉(zhuǎn)的、由市本級安排的7820.51萬元預(yù)算，至2017年末未執(zhí)行，涉及“基本農(nóng)田建設(shè)保護(hù)”等5個(gè)項(xiàng)目；由上級補(bǔ)助安排的25512.53萬元預(yù)算，年內(nèi)未執(zhí)行，涉及“中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金”等27個(gè)項(xiàng)目。有65個(gè)預(yù)算單位的共10686.44萬元用款計(jì)劃申請，市財(cái)政局已批復(fù)，但年內(nèi)未使用，涉及“醫(yī)療服務(wù)能力建設(shè)”等69個(gè)項(xiàng)目。

2.收回的部分存量資金沉淀未使用。2015年末，市財(cái)政將老城區(qū)企業(yè)搬遷改造資金的結(jié)余部分136840.44萬元作為存量資金收回總預(yù)算。截至2017年末，已統(tǒng)籌使用122323.14萬元，仍結(jié)存14517.3萬元未使用。

（四）財(cái)政監(jiān)督不夠到位。

1.區(qū)市收到的部分轉(zhuǎn)移支付資金執(zhí)行進(jìn)度較慢。市財(cái)政2017年向10個(gè)區(qū)市安排的“生態(tài)補(bǔ)償資金”等57項(xiàng)、153741.95萬元專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金中，至2018年4月末，有107990.03萬元結(jié)存在區(qū)市財(cái)政部門或事權(quán)單位、其他單位未使用。市財(cái)政局對下達(dá)各區(qū)市的轉(zhuǎn)移支付資金執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行了督促，但效果不夠明顯。

2.部分一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理使用不規(guī)范。市財(cái)政安排7個(gè)區(qū)市2017年村級公益事業(yè)一事一議財(cái)政獎(jiǎng)補(bǔ)資金18060萬元，抽查膠州、平度和萊西3市發(fā)現(xiàn)，有4536.86萬元資金存在私存私放、擠占挪用等管理使用不規(guī)范問題。市財(cái)政局對相關(guān)區(qū)市落實(shí)獎(jiǎng)補(bǔ)資金管理辦法情況的監(jiān)督檢查不夠。

（五）部分財(cái)政改革事項(xiàng)有待完善。

1.轉(zhuǎn)移支付結(jié)構(gòu)不夠優(yōu)化。市財(cái)政2017年安排區(qū)市轉(zhuǎn)移支付資金2471735萬元，其中專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付1233175萬元，一般性轉(zhuǎn)移支付1238560萬元、占比50.11%，有134項(xiàng)、355421.73萬元指定了使用領(lǐng)域。

2.尚未制定新增地方政府債務(wù)限額分配管理具體規(guī)定，分配測算不夠規(guī)范。

（六）稅收征管還存在薄弱環(huán)節(jié)。

1.少繳稅款問題仍然存在。截至2017年末，13戶單位少繳耕地占用稅等稅款1556.26萬元，審計(jì)期間已補(bǔ)繳；7戶單位未按規(guī)定期限繳納耕地占用稅等稅款11654.38萬元。

2.土地增值稅清算不夠嚴(yán)格。2個(gè)基層地稅局有9個(gè)清算項(xiàng)目延期申請未按規(guī)定報(bào)主管地稅機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，3個(gè)清算項(xiàng)目清算時(shí)間較長，1個(gè)清算項(xiàng)目程序倒置。

3.稅務(wù)稽查和評估不夠規(guī)范。2個(gè)基層地稅局的15個(gè)涉稅稽查、3個(gè)納稅評估案件，存在程序倒置、分工制約原則落實(shí)不到位等問題。

二、部門單位預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支審計(jì)情況

審計(jì)了17個(gè)市直部門單位、延伸審計(jì)了68個(gè)下屬單位，涉及資金135.24億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)部門單位預(yù)算編制和執(zhí)行基本規(guī)范，預(yù)算管理水平、財(cái)政資金使用績效有所提高，但也存在一些問題。主要是：

（一）決算草案編報(bào)不夠完整準(zhǔn)確。2個(gè)部門單位的專項(xiàng)資金、上級補(bǔ)助等未納入決算報(bào)表反映，涉及金額10441.72萬元。1個(gè)部門單位將2850.31萬元凈資產(chǎn)調(diào)賬至其他科目反映，1個(gè)部門單位已被收回的項(xiàng)目結(jié)余資金26.46萬元未在決算中調(diào)減，導(dǎo)致決算不實(shí)。

（二）部分收入及結(jié)余資金上繳不及時(shí)。7個(gè)部門單位的項(xiàng)目結(jié)余資金、上級補(bǔ)助資金等未及時(shí)清繳，涉及資金10266.3萬元。6個(gè)部門單位處置房產(chǎn)、出租房屋場地等，收取的3392.13萬元收入未及時(shí)上繳財(cái)政。2個(gè)部門單位應(yīng)征未征行政事業(yè)性收費(fèi)1442.3萬元。1個(gè)部門單位應(yīng)繳未繳房產(chǎn)稅32.4萬元。

（三）預(yù)算管理不夠規(guī)范。

1.政府采購制度執(zhí)行不嚴(yán)格。4個(gè)部門單位未履行公開招標(biāo)或政府購買服務(wù)程序采購服務(wù)、設(shè)備等，涉及金額3623.01萬元。

2.部分預(yù)算資金使用不合規(guī)。3個(gè)部門單位多列支或多結(jié)算費(fèi)用515.27萬元。3個(gè)部門單位的專項(xiàng)資金被擠占用于公用經(jīng)費(fèi)、其他支出等，涉及資金62.31萬元。3個(gè)部門單位無預(yù)算支付臨時(shí)人員工資、出國培訓(xùn)費(fèi)等，涉及資金113.67萬元。

3.部分收支未入賬核算。2個(gè)部門單位收取的會務(wù)費(fèi)、押金和支付的裝修款等未納入賬內(nèi)核算，涉及資金95.12萬元。

（四）績效管理不夠到位。2個(gè)部門單位管理的項(xiàng)目補(bǔ)助資金下?lián)懿坏轿换蛭窗催M(jìn)度撥付，涉及資金73774.92萬元。1個(gè)部門單位管理的3年貸款貼息資金3400萬元，預(yù)算執(zhí)行率僅為20.36%；2016年預(yù)算安排的貸款風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償1000萬元未執(zhí)行。2個(gè)部門單位在項(xiàng)目未達(dá)標(biāo)準(zhǔn)或未獲得相應(yīng)考核等次的情況下，為企業(yè)發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼51萬元。

（五）內(nèi)部控制不夠嚴(yán)格。

1.公務(wù)支出管理核算不規(guī)范。4個(gè)部門單位的公務(wù)接待、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)支出缺少公函、文件依據(jù)，或無原始明細(xì)單據(jù)，涉及金額69.12萬元。2個(gè)部門單位使用不規(guī)范票據(jù)及旅行社發(fā)票等列支費(fèi)用，涉及金額27.8萬元。1個(gè)部門單位對外簽訂中介合同及付費(fèi)4.58萬元，與單位負(fù)責(zé)人審簽程序倒置。

2.國有資產(chǎn)管理不到位。3個(gè)部門單位未經(jīng)審批出租、出借辦公用房及設(shè)備等，2個(gè)部門單位無償出借房產(chǎn)、場地等。6個(gè)部門單位的閑置房屋或物資、待報(bào)廢資產(chǎn)等未及時(shí)處置，涉及金額2216.63萬元。4個(gè)部門單位實(shí)施的建設(shè)項(xiàng)目已完工，但未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收或決算手續(xù)。

三、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況

2017年以來，全市共抽審742個(gè)單位，出具審計(jì)報(bào)告89份，提出審計(jì)建議116條，促進(jìn)項(xiàng)目加快進(jìn)度22個(gè)，財(cái)政資金下?lián)艿轿?.12億元，落實(shí)配套資金2054萬元，促進(jìn)完善政策措施14項(xiàng)。近期重點(diǎn)跟蹤審計(jì)了4項(xiàng)政策措施落實(shí)情況：

（一）“放管服”政策措施落實(shí)跟蹤審計(jì)情況。審計(jì)了市本級和5個(gè)區(qū)市。審計(jì)結(jié)果表明，市、區(qū)市兩級政府認(rèn)真貫徹國家和省“放管服”政策部署，出臺相關(guān)措施，在營造良好營商環(huán)境、為民辦事等方面取得明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是平度市下放到其經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)的29項(xiàng)行政權(quán)力事項(xiàng)辦理量為零，李滄區(qū)承接的2項(xiàng)行政權(quán)力事項(xiàng)辦理量分別僅為15件、6件。二是李滄區(qū)承接的“計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)器具核準(zhǔn)”事項(xiàng)辦理?xiàng)l件不健全，仍需到市級部門審核。三是市工商局和萊西市國土資源局分別收取已取消或停征的收費(fèi)8.68萬元和2.09萬元，萊西市質(zhì)量協(xié)會未提供相應(yīng)服務(wù)而收取12家企業(yè)咨詢服務(wù)費(fèi)12.3萬元，黃島區(qū)個(gè)別中介機(jī)構(gòu)未按規(guī)定停收應(yīng)由財(cái)政承擔(dān)的施工圖審查費(fèi)1437.34萬元。四是萊西市城鄉(xiāng)建設(shè)局有41項(xiàng)行政許可事項(xiàng)未納入行政審批系統(tǒng)監(jiān)管。五是膠州市等3個(gè)區(qū)市房管部門個(gè)別行政審批所需中介服務(wù)由內(nèi)設(shè)科室或指定單位承擔(dān)，未引入市場競爭機(jī)制。審計(jì)指出問題后，萊西市國土資源局、萊西市質(zhì)量協(xié)會和黃島區(qū)中介機(jī)構(gòu)已退還收費(fèi)；市工商局已發(fā)布退費(fèi)公告，聯(lián)系企業(yè)退款。

（二）商事制度改革政策措施落實(shí)審計(jì)調(diào)查情況。調(diào)查結(jié)果表明，市工商局等部門認(rèn)真貫徹國家和省、市決策部署，實(shí)施了“多證合一”等改革措施，促進(jìn)了市場主體發(fā)展。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是在規(guī)定過渡期內(nèi)未能全部完成企業(yè)加載“統(tǒng)一社會信用代碼”營業(yè)執(zhí)照換發(fā)工作，截至2018年5月，有9.3%的企業(yè)尚未換發(fā)。二是“全程電子化”仍需宣傳推廣，截至2018年5月，通過全程電子化登記平臺全程辦理設(shè)立和變更業(yè)務(wù)的經(jīng)營主體比例較低，分別占辦理業(yè)務(wù)企業(yè)的7%和2%。三是“雙告知”數(shù)據(jù)認(rèn)領(lǐng)率偏低、推送不精準(zhǔn)。四是涉企信用信息歸集不完整，至2018年4月有12%的行政處罰信息沒有歸集到企業(yè)名下。

（三）企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)政策措施落實(shí)審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查了全市5個(gè)行業(yè)314戶企業(yè)2016至2017年稅費(fèi)負(fù)擔(dān)情況。調(diào)查結(jié)果表明，在簡政放權(quán)、減稅降費(fèi)結(jié)構(gòu)性改革推進(jìn)下，企業(yè)稅費(fèi)總體呈下降趨勢。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分小微企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)未及時(shí)享受企業(yè)所得稅減免。二是個(gè)別企業(yè)未享受棚戶區(qū)改造有關(guān)稅收優(yōu)惠。三是個(gè)別企業(yè)申報(bào)不實(shí)，多繳企業(yè)所得稅、城鎮(zhèn)土地使用稅397.61萬元。審計(jì)指出問題后，稅務(wù)機(jī)關(guān)為企業(yè)辦理稅收減免退76.89萬元。

（四）地方公共文化服務(wù)體系建設(shè)政策措施落實(shí)審計(jì)調(diào)查情況。調(diào)查結(jié)果表明，市文廣新局認(rèn)真貫徹上級決策部署，建立了聯(lián)席會議制度，制定了多項(xiàng)規(guī)范性文件，加強(qiáng)公共文化設(shè)施網(wǎng)絡(luò)建設(shè)，實(shí)施文化惠民工程。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是市圖書館24.58萬元外文圖書未經(jīng)政府采購。二是截至2017年11月末，市文化館和市美術(shù)館分別有63.13萬元和53.52萬元項(xiàng)目結(jié)余資金未上繳財(cái)政。三是市圖書館“青島市圖書管理信息系統(tǒng)”采購訂單模塊未有效使用。

四、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

（一）保障性安居工程跟蹤審計(jì)情況。審計(jì)結(jié)果表明，2017年全市共籌集和安排資金92.2億元，對5.15萬戶家庭實(shí)施了棚戶區(qū)改造，為7.08萬戶中低收入住房困難家庭提供了住房保障。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是資金管理使用方面：截至2017年末，萊西市城鄉(xiāng)建設(shè)局有1840.6萬元上級補(bǔ)助資金閑置1年以上；高新區(qū)3個(gè)單位和李滄區(qū)1個(gè)單位分別將648.78萬元和39.93萬元安居工程專項(xiàng)資金違規(guī)用于工作經(jīng)費(fèi)。二是住房分配管理方面：4個(gè)區(qū)市有66戶不再符合保障條件的家庭仍享受住房1套、補(bǔ)貼14.22萬元。三是住房使用運(yùn)營方面：截至2017年末，即墨區(qū)已竣工驗(yàn)收備案的814套保障房空置超過3年；膠州市有5套已配租的公租房閑置未住超過6個(gè)月。審計(jì)指出問題后，有關(guān)區(qū)市追回或盤活資金478.93萬元，取消保障待遇66戶，收回和加快使用住房6套，收回補(bǔ)貼5.52萬元。

（二）養(yǎng)老保險(xiǎn)基金審計(jì)情況。審計(jì)了市本級和2個(gè)區(qū)市，并對全市養(yǎng)老保險(xiǎn)基金業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了比對分析。審計(jì)結(jié)果表明，我市積極推進(jìn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)，保障人數(shù)不斷增加，保險(xiǎn)待遇穩(wěn)步提高，在改善民生、促進(jìn)社會公平等方面取得了一定成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分企業(yè)單位至2017年6月末欠繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)97821.95萬元。二是全市有595位參保人死亡后繼續(xù)繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)75.88萬元；有166位參保人死亡后未及時(shí)停發(fā)養(yǎng)老金，相關(guān)人員繼續(xù)領(lǐng)取309.97萬元；有39位參保人死亡后其供養(yǎng)直系親屬參加職工養(yǎng)老保險(xiǎn)，仍領(lǐng)取遺屬生活困難補(bǔ)助47.68萬元。三是4個(gè)區(qū)市經(jīng)辦機(jī)構(gòu)向19人重復(fù)發(fā)放不同險(xiǎn)種養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇4.8萬元。四是全市有193位參保人員未按正確繳費(fèi)比例繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，多繳少繳12.82萬元。五是有3家建設(shè)單位欠繳建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金200.41萬元。審計(jì)指出問題后，企業(yè)單位補(bǔ)繳養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)53614.32萬元，向已故參保人發(fā)放和重復(fù)發(fā)放的養(yǎng)老金已全部追回，未按正確比例繳納的保險(xiǎn)費(fèi)已調(diào)整補(bǔ)正，欠繳的建筑企業(yè)養(yǎng)老保障金已全部繳清。

（三）集中供熱配套費(fèi)管理使用績效審計(jì)調(diào)查情況。調(diào)查結(jié)果表明，2015至2017年，我市征收市內(nèi)三區(qū)供熱配套費(fèi)14.28億元，用于供熱設(shè)施建設(shè)，三區(qū)新增供熱管網(wǎng)627公里、換熱站122座、集中供熱面積3071萬平方米、清潔能源供熱面積1260.64萬平方米。發(fā)現(xiàn)的主要問題:一是市城鄉(xiāng)建設(shè)委有32個(gè)項(xiàng)目未按批準(zhǔn)期限征收供熱配套費(fèi)，有2個(gè)項(xiàng)目未按批準(zhǔn)期限開工仍執(zhí)行調(diào)整征收環(huán)節(jié)政策。二是市城市管理局未及時(shí)下達(dá)5個(gè)清潔能源供熱項(xiàng)目補(bǔ)助資金計(jì)劃1675萬元。三是李滄區(qū)供熱配套費(fèi)未單獨(dú)核算，預(yù)算編制未細(xì)化到具體項(xiàng)目，已開工的89個(gè)項(xiàng)目未編制供熱配套費(fèi)年度投資計(jì)劃，未及時(shí)清算供熱配套費(fèi)2156.81萬元。四是能源集團(tuán)有4個(gè)項(xiàng)目結(jié)余資金107.37萬元未上繳財(cái)政，37個(gè)項(xiàng)目開工前未辦理施工許可，84個(gè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理竣工財(cái)務(wù)決算。

（四）體育發(fā)展專項(xiàng)資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況。調(diào)查結(jié)果表明，2015至2016年，上級和我市財(cái)政安排市體育發(fā)展專項(xiàng)資金2.61億元，對促進(jìn)我市體育事業(yè)發(fā)展發(fā)揮了積極作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是使用專項(xiàng)資金620.05萬元租設(shè)的山東省青島體育用品展示中心，未按規(guī)定全部展示本地制造業(yè)品牌，且企業(yè)入駐手續(xù)不健全。二是世界柔道大賽商業(yè)運(yùn)作及贊助物資管理不規(guī)范，市柔道協(xié)會僅與6家贊助企業(yè)中的1家簽訂合作協(xié)議，贊助物資未在其賬面反映，也無入庫和領(lǐng)用手續(xù)。三是部分全民健身工程項(xiàng)目存在未經(jīng)審批變更合同內(nèi)容、未按期完工等問題。

（五）旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況。調(diào)查結(jié)果表明，2015至2017年，市財(cái)政安排旅游發(fā)展專項(xiàng)資金1.03億元，主要用于旅游宣傳促銷等方面，對推動(dòng)旅游與相關(guān)產(chǎn)業(yè)融合、全市旅游形象宣傳推廣等起到了積極作用。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是截至2018年6月末，市旅游發(fā)展委未按要求建設(shè)鄉(xiāng)村旅游營銷平臺。二是市旅游發(fā)展委委托3家單位運(yùn)營的2個(gè)旅游推廣網(wǎng)上項(xiàng)目未達(dá)預(yù)期效果，涉及合同金額59.76萬元。三是2015至2017年，旅游宣傳促銷專項(xiàng)資金投放廣告1596.43萬元。其中，境內(nèi)廣告線下平臺部分僅占8%，且均在我市投放，覆蓋范圍有限；境外廣告投放監(jiān)督檢查和績效跟蹤評價(jià)制度建設(shè)不完善。

（六）金融控股（投資）公司運(yùn)營及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查了我市3家國有金融控股公司及其所屬16家子公司。調(diào)查結(jié)果表明，2016至2017年，企業(yè)擴(kuò)大對外融資規(guī)模，開展了各類金融業(yè)務(wù)，基本建立了風(fēng)險(xiǎn)管控制度。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是2家子公司融資租賃業(yè)務(wù)不規(guī)范，存在以不符合要求的基礎(chǔ)設(shè)施為租賃物、未對租賃物辦理產(chǎn)權(quán)登記等問題。二是2家子公司貸款五級分類不準(zhǔn)確，造成準(zhǔn)備金計(jì)提不足。三是2家子公司在客戶公司已有逾期業(yè)務(wù)的情況下，仍為其辦理擔(dān)保、貸款等業(yè)務(wù)。四是1家金融控股公司和3家子公司部分業(yè)務(wù)受國家嚴(yán)格監(jiān)管影響，存在政策性風(fēng)險(xiǎn)。五是2家金融控股公司統(tǒng)一集中授信管理比較薄弱，存在內(nèi)控管理風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)指出問題后，2家子公司清收不良貸款9890萬元。

（七）政府利用PPP模式投資項(xiàng)目績效審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查了黃島區(qū)和平度市。調(diào)查結(jié)果表明，2個(gè)區(qū)市積極推廣運(yùn)用PPP模式，截至2017年6月末，利用PPP模式投資項(xiàng)目45個(gè)，計(jì)劃總投資383.03億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是政府負(fù)有支出責(zé)任的項(xiàng)目占絕大多數(shù)，有穩(wěn)定收益的經(jīng)營性項(xiàng)目占比過少，2個(gè)區(qū)市45個(gè)PPP項(xiàng)目，使用者付費(fèi)項(xiàng)目僅5個(gè)。二是民營資本參與比例過低，抽查了12個(gè)PPP項(xiàng)目，其中11個(gè)項(xiàng)目社會資本方為國有施工企業(yè)。三是項(xiàng)目落地難、進(jìn)展慢，截至2017年6月末，黃島區(qū)和平度市計(jì)劃采取PPP模式的項(xiàng)目，開工率分別為6.25%和23.08%。四是注冊資本金和履約保證金繳納率低，2個(gè)區(qū)市已進(jìn)入執(zhí)行階段的7個(gè)PPP項(xiàng)目，截至2017年6月末，有4個(gè)欠繳注冊資本金14372.4萬元，有6個(gè)欠繳履約保證金26600萬元。五是黃島區(qū)1個(gè)項(xiàng)目存在缺乏《物有所值評價(jià)》和《財(cái)政承受能力評價(jià)》等問題。

（八）市區(qū)過城河道綜合整治績效審計(jì)調(diào)查情況。審計(jì)調(diào)查了海泊河、李村河、張村河等流域河道，長度76.56公里，總投資31.39億元。調(diào)查結(jié)果表明，市、區(qū)兩級政府積極推進(jìn)過城河道治理工作，提升了河道防汛行洪能力和景觀環(huán)境水平。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分河道整治建設(shè)單位與管理主體分離，建管脫節(jié)，市城鄉(xiāng)建設(shè)委和有關(guān)區(qū)政府在河道整治建設(shè)、管護(hù)方面未有效統(tǒng)籌銜接。二是部分河道治理后水質(zhì)仍不達(dá)標(biāo)，局部污染嚴(yán)重區(qū)域被重新治理。三是受拆遷等因素影響，部分河道綜合整治工程進(jìn)展緩慢，有的拖期3年以上。四是海泊河流域綜合治理項(xiàng)目景觀工程未按批復(fù)的方案設(shè)計(jì)建設(shè)排鹽堿措施，部分苗木受損。

（九）海島和海域保護(hù)資金管理使用審計(jì)調(diào)查情況。調(diào)查結(jié)果表明，2016至2017年，上級和我市財(cái)政安排專項(xiàng)資金5.31億元，主要用于藍(lán)色海灣整治行動(dòng)、膠州灣海域養(yǎng)殖設(shè)施清理等方面。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是部分藍(lán)色海灣整治行動(dòng)項(xiàng)目未按期完成，專項(xiàng)資金未充分發(fā)揮效益。二是黃島區(qū)調(diào)整部分專項(xiàng)資金使用范圍，未按規(guī)定程序報(bào)批。三是黃島區(qū)挪用國家藍(lán)色海灣整治行動(dòng)項(xiàng)目資金1010.25萬元，用于齋堂島修復(fù)一期項(xiàng)目，審計(jì)期間已歸還。

五、公共投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況

共審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目21個(gè)，涉及投資306億元，為政府節(jié)省建設(shè)資金6.9億元。審計(jì)結(jié)果表明，相關(guān)項(xiàng)目建設(shè)管理和資金管理使用基本規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是有16個(gè)項(xiàng)目的施工單位多計(jì)工程價(jià)款64250.52萬元，其中重慶路改造整治工程15809.68萬元、市地鐵工程8991.9萬元。二是有2個(gè)項(xiàng)目結(jié)余財(cái)政資金2974.59萬元未上繳，涉及灣底疏港路高架南港一號路工程2603.49萬元、白馬河調(diào)水?dāng)U建及吉利河水庫泵站工程371.1萬元。三是有6個(gè)項(xiàng)目多計(jì)征遷費(fèi)等待攤投資4760.49萬元，其中灣底疏港路高架南港一號路工程1597.89萬元、環(huán)膠州灣高速公路（市區(qū)段）拓寬改造工程1529.6萬元。四是有9個(gè)項(xiàng)目存在基建程序履行、設(shè)計(jì)變更、財(cái)務(wù)管理等方面的問題，如太平山綜合整治等5項(xiàng)工程的監(jiān)理、造價(jià)等中介單位履職不到位。審計(jì)指出問題后，有關(guān)建設(shè)單位按審計(jì)審定值進(jìn)行了整改，對多計(jì)的待攤投資根據(jù)審計(jì)意見進(jìn)行了調(diào)整。

六、審計(jì)查出問題處理情況

本次審計(jì)工作報(bào)告反映的具體審計(jì)情況，審計(jì)機(jī)關(guān)已依法出具審計(jì)報(bào)告，下達(dá)審計(jì)決定，要求相關(guān)部門單位限期整改；對涉嫌騙取財(cái)政資金、私存私放公款等7起違紀(jì)違法案件線索，已移送紀(jì)檢監(jiān)察和司法機(jī)關(guān)調(diào)查處理；對未上繳財(cái)政收入、未履行招投標(biāo)程序等9起問題線索，已移送有關(guān)主管機(jī)關(guān)處理；對制度不完善、管理不規(guī)范的問題，已建議有關(guān)部門單位建章立制，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部管理。針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的體制機(jī)制方面的問題，及時(shí)向市政府進(jìn)行了報(bào)告并提出建議。對此，市政府高度重視，主要領(lǐng)導(dǎo)9次作出批示，要求有關(guān)部門把審計(jì)結(jié)果運(yùn)用好，及時(shí)將問題整改到位。下一步，我們將繼續(xù)督促有關(guān)部門、單位認(rèn)真糾正問題，具體整改情況向市人大常委會另行報(bào)告。

七、審計(jì)建議

（一）深化財(cái)政體制改革，促進(jìn)新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換。全面落實(shí)支持新舊動(dòng)能轉(zhuǎn)換重大工程相關(guān)財(cái)政政策和預(yù)算管理改革要求，完善全面規(guī)范、公開透明預(yù)算體系，充分發(fā)揮財(cái)政體制引導(dǎo)作用。積極爭取國家財(cái)稅政策支持，完善財(cái)政激勵(lì)政策，創(chuàng)新財(cái)政投融資機(jī)制，強(qiáng)化財(cái)政資金“四兩撥千斤”作用。進(jìn)一步優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，集聚財(cái)政資源支持三大攻堅(jiān)戰(zhàn)，推進(jìn)涉農(nóng)資金統(tǒng)籌整合。提高一般性轉(zhuǎn)移支付比例，調(diào)整財(cái)政專項(xiàng)資金投入方向，把“好鋼用在刀刃上”。

（二）深化“放管服”改革，促進(jìn)簡政放權(quán)。簡化行政辦理流程，推進(jìn)“一次辦好”改革，優(yōu)化營商環(huán)境。落實(shí)減稅降費(fèi)政策，及時(shí)辦理減免稅；取締違規(guī)收費(fèi)，清理中介服務(wù)，引入競爭機(jī)制，為市場主體轉(zhuǎn)型升級釋放活力。加強(qiáng)事中事后監(jiān)管，對下放事項(xiàng)做好后續(xù)指導(dǎo)，確?；鶎印敖拥米　?。增強(qiáng)部門間信息共享和協(xié)同監(jiān)管，改進(jìn)“雙告知”工作，使“先照后證”等改革措施切實(shí)落地見效。

（三）強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域監(jiān)管，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展。全面落實(shí)公共投資項(xiàng)目招投標(biāo)及合同管理制度，嚴(yán)格控制工程造價(jià)，深化建設(shè)領(lǐng)域突出問題治理。規(guī)范政府和社會資本合作，把政府支出責(zé)任控制在合理范圍，加快項(xiàng)目進(jìn)度，提高運(yùn)營績效。加強(qiáng)鄉(xiāng)村振興、污染防治、保障性安居工程、社會保障等領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)資金管理，實(shí)施績效評估，避免資金和項(xiàng)目閑置，確保實(shí)現(xiàn)預(yù)期效果。防范化解金融領(lǐng)域潛在風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范政府債務(wù)管理，推進(jìn)金融控股公司規(guī)范運(yùn)營，提高資產(chǎn)質(zhì)量，確保經(jīng)營更加穩(wěn)健。

（四）強(qiáng)化基層單位監(jiān)管，促進(jìn)增強(qiáng)預(yù)算約束性。強(qiáng)化主管部門對下屬單位和財(cái)政資金使用單位的監(jiān)管職能，落實(shí)預(yù)算安排與績效目標(biāo)管理掛鉤的制約機(jī)制，確保財(cái)政資金安全高效使用。切實(shí)增強(qiáng)基層單位責(zé)任意識和法制意識，督促建立健全內(nèi)部控制制度，嚴(yán)格公務(wù)支出財(cái)務(wù)管理。對違反預(yù)算管理的行為，加大查處力度，落實(shí)責(zé)任追究，切實(shí)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性。

（五）健全相關(guān)配套措施，促進(jìn)激勵(lì)干事創(chuàng)業(yè)。認(rèn)真落實(shí)中共中央辦公廳《關(guān)于進(jìn)一步激勵(lì)廣大干部新時(shí)代新?lián)?dāng)新作為的意見》以及省委、市委有關(guān)要求，進(jìn)一步將“三個(gè)區(qū)分開來”的重要要求落到實(shí)處，積極支持干部擔(dān)當(dāng)作為，準(zhǔn)確把握政策界限，對符合基層實(shí)際、符合政策方向、整合資金加快項(xiàng)目推進(jìn)的予以支持，著力營造干事創(chuàng)業(yè)的良好環(huán)境。將激勵(lì)和約束相結(jié)合，對貫徹執(zhí)行中央決策部署和省、市委要求不堅(jiān)決、不全面、不到位的，及時(shí)追責(zé)問責(zé)，確保政令暢通。

主任、各位副主任、秘書長、各位委員，我們將以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大精神，進(jìn)一步深入學(xué)習(xí)貫徹習(xí)近平總書記視察山東、視察青島重要講話、重要指示精神，在市委、市政府和上級審計(jì)機(jī)關(guān)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，自覺接受市人大常委會的指導(dǎo)和監(jiān)督，強(qiáng)化責(zé)任擔(dān)當(dāng)，積極開拓創(chuàng)新，努力苦干實(shí)干，為推動(dòng)青島各項(xiàng)工作率先走在前列做出更大貢獻(xiàn)。

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