近年來，審計署駐哈爾濱特派員辦事處實施了財政收支審計、社保資金審計、土地審計等多個大型審計項目，這些項目具有審計對象涉及范圍廣、參審人員數(shù)量多、人員構(gòu)成多元化等特點。為更好地落實審計署關(guān)于大型審計項目的總體工作要求，切實防范審計風(fēng)險，促進(jìn)審計工作能力和審計成果水平的提升，哈爾濱辦采取多項措施，加強(qiáng)大型審計項目質(zhì)量管理。

一份方案，加強(qiáng)全過程質(zhì)量管理。為認(rèn)真落實審計署關(guān)于大型審計項目跟蹤審理工作要求，進(jìn)一步加強(qiáng)大型審計項目審計質(zhì)量科學(xué)化管理，理順大型審計項目組織協(xié)調(diào)和管理方式，哈爾濱辦在每個大型審計項目前期準(zhǔn)備階段即制訂跟蹤審理實施方案。跟蹤審理實施方案在統(tǒng)籌考慮多個項目并行等情況的基礎(chǔ)上，對各審計組和法規(guī)審理機(jī)構(gòu)具體分工、審理時間安排、組織方式、相關(guān)要求等做出明確規(guī)定，形成以審理內(nèi)容為“點”，復(fù)核層級為“線”，全程質(zhì)量管理為“面”的網(wǎng)絡(luò)格局，抓住關(guān)鍵節(jié)點嚴(yán)格督促落實，切實防范審計風(fēng)險。

一個載體，建立工作聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制。為加強(qiáng)特派辦與地方審計機(jī)關(guān)、審理機(jī)構(gòu)和審計組之間的工作聯(lián)系，哈爾濱辦在工作中逐漸摸索出以《審計質(zhì)量管理工作簡報》為載體的工作聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制。審理機(jī)構(gòu)根據(jù)各審計組反映的在審計質(zhì)量管理過程中遇到的問題，不定期編發(fā)《審計質(zhì)量管理工作簡報》，解答各審計組提出的質(zhì)量管理工作疑問，進(jìn)一步重申審計質(zhì)量管理制度規(guī)定、明確審計現(xiàn)場計劃安排和審計質(zhì)量管理相關(guān)要求等。通過建立工作聯(lián)系協(xié)調(diào)機(jī)制，搭建良好的溝通渠道，促進(jìn)了審計組和審理機(jī)構(gòu)工作效率的提高。

一個標(biāo)準(zhǔn)，提高審計和審理質(zhì)量。近幾年的大型審計項目多由特派辦和地方審計機(jī)關(guān)共同組織實施，審計組人員構(gòu)成多元化。為保證審計項目質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，哈爾濱辦按照審計署相關(guān)制度及本辦《審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范》、《大型審計項目組織管理辦法》、《跟蹤審理操作辦法》等規(guī)定，統(tǒng)一項目審計工作底稿、審計取證記錄等文書規(guī)范，并向全體參審人員講解取證流程、取證標(biāo)準(zhǔn)以及重大案件線索的“三定”原則等規(guī)范，確保審計程序合法合規(guī)，取證適當(dāng)充分，各類文書標(biāo)準(zhǔn)明晰。

一條主線，強(qiáng)化進(jìn)度和成果管理。大型審計項目工作量大，涉及問題繁雜。為實時準(zhǔn)確掌握審計項目工作進(jìn)度，哈爾濱辦實行審計項目和重大問題線索“雙倒排”制度，即審理機(jī)構(gòu)與審計組協(xié)商，形成《審計項目進(jìn)度計劃倒排時間表》和《重大問題線索進(jìn)度計劃倒排時間表》，明確審計實施方案業(yè)務(wù)會議、預(yù)審理、審理、上報審計報告等關(guān)鍵環(huán)節(jié)時間節(jié)點，并對重大問題線索核查、審理、上報等進(jìn)行時間進(jìn)度倒排。通過實行“雙倒排”制度，各審計組能夠更加科學(xué)地配置審計資源，確保審計報告上報和重大問題線索核查等審計工作保質(zhì)保量按時完成。（姜路）