最近，審計署駐重慶特派員辦事處出臺了《復(fù)核審理臺賬管理暫行辦法》，進一步細化了復(fù)核審理意見基礎(chǔ)管理，以規(guī)范復(fù)核審理意見集中管理，約束法制審理人員行為，加強質(zhì)量問題匯總分析。
    
    規(guī)范復(fù)核審理意見集中管理。由于法制審理人員經(jīng)常到各審計現(xiàn)場參與審計或開展跟蹤審理工作，該辦部分法制審理復(fù)核意見分散存儲在各審理人員電腦中，未進行集中管理。暫行辦法要求法制復(fù)核審理意見文書應(yīng)在專用計算機上分年度存放，每一年需要建立“復(fù)核審理匯總臺賬”和“分項目復(fù)核審理意見明細”文件夾集中管理。復(fù)核審理意見書形成后，法制審理人員應(yīng)及時將意見書存入專用電腦，并將相關(guān)內(nèi)容錄入“復(fù)核審理匯總臺賬”。
    
    約束法制審理人員行為。審理或復(fù)核意見書是法制部門質(zhì)量控制重要的過程記錄，審計項目結(jié)束后將歸入審計檔案。暫行辦法明確“復(fù)核審理匯總臺賬”和“分項目復(fù)核審理意見明細”登入專用電腦后，法制審理人員不得隨意更改。確需更改的，應(yīng)經(jīng)處室負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。同時，暫行辦法規(guī)定審理人員對“復(fù)核審理匯總臺賬”進行分析時應(yīng)在副本中操作，以免分析操作破壞數(shù)據(jù)。
    
    強化質(zhì)量問題匯總分析。該辦已建立起法制部門按季度通報審計質(zhì)量問題的制度，為便于細化質(zhì)量問題通報，并在此基礎(chǔ)上分析質(zhì)量問題的分布和產(chǎn)生原因，暫行辦法中要求的“復(fù)核審理匯總臺賬”專門設(shè)計了審理復(fù)核文書名稱、所在審計項目、審理復(fù)核時間、所屬季度序號、審理復(fù)核人員、審理復(fù)核意見個數(shù)、各種類型質(zhì)量問題的個數(shù)、被采納的意見個數(shù)等內(nèi)容。暫行辦法還要求法制部門安排專人對復(fù)核審理意見定期進行梳理和分析，以保證按季度通報質(zhì)量問題。（陳渝）

【關(guān)閉】    【打印】