全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)召開(kāi)以后，審計(jì)署駐鄭州特派員辦事處認(rèn)真落實(shí)劉家義審計(jì)長(zhǎng)“加快審計(jì)信息化建設(shè)步伐，全面提升審計(jì)能力和技術(shù)水平”的要求，積極推進(jìn)審計(jì)信息化工作，用“精、準(zhǔn)、細(xì)、嚴(yán)”的標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)，努力提升該辦計(jì)算機(jī)審計(jì)水平。

    一、認(rèn)真梳理，保障計(jì)算機(jī)審計(jì)日常服務(wù)高效有序

    該辦意識(shí)到目前計(jì)算機(jī)審計(jì)日常服務(wù)不是“循”而無(wú)“規(guī)”，而是有“規(guī)”不“循”。為此，在現(xiàn)有計(jì)算機(jī)審計(jì)運(yùn)營(yíng)維護(hù)、數(shù)據(jù)支持、電子政務(wù)和信息系統(tǒng)審計(jì)等制度、規(guī)定的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步細(xì)化了計(jì)算機(jī)審計(jì)日常服務(wù)工作程序、辦事規(guī)則、責(zé)任追究以及業(yè)績(jī)考核，采取定性與定量、自評(píng)與他評(píng)相結(jié)合的方式，使計(jì)算機(jī)審計(jì)日常服務(wù)質(zhì)量漸入佳境。

    一是通過(guò)基本工作量和臨時(shí)工作量的定量積分，明確計(jì)算機(jī)審計(jì)專職部門與業(yè)務(wù)部門計(jì)算機(jī)兼職管理員的崗位職責(zé)，尤其是計(jì)算機(jī)審計(jì)處與業(yè)務(wù)部門分工的結(jié)合部和交叉銜接部，做到各盡其責(zé)，事事有人負(fù)責(zé)，人人有事負(fù)責(zé)。
    二是通過(guò)對(duì)增值工作量和獎(jiǎng)勵(lì)工作量的定量積分，提升計(jì)算機(jī)審計(jì)專職部門服務(wù)品質(zhì)，增強(qiáng)服務(wù)效能。不斷激發(fā)業(yè)務(wù)部門計(jì)算機(jī)兼職管理員特長(zhǎng)和主動(dòng)性，在完成基礎(chǔ)工作的同時(shí)，把本處室內(nèi)計(jì)算機(jī)技術(shù)保障工作做得更深、更廣、更有預(yù)見(jiàn)性。
    三是通過(guò)來(lái)自服務(wù)對(duì)象即全辦工作人員的定性評(píng)價(jià)，促使計(jì)算機(jī)審計(jì)專職部門與業(yè)務(wù)部門計(jì)算機(jī)兼職管理員增強(qiáng)服務(wù)意識(shí)，形成服務(wù)習(xí)慣。同時(shí)，將評(píng)價(jià)結(jié)果與業(yè)績(jī)考核相結(jié)合，提升服務(wù)的效能和激勵(lì)的效果。

    二、重新設(shè)計(jì)，實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化再造

    針對(duì)部分處室現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)無(wú)視AO的應(yīng)用、審計(jì)結(jié)束后方將開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)擺上案頭的現(xiàn)狀，該辦對(duì)當(dāng)前開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了分析、診斷，強(qiáng)調(diào)現(xiàn)場(chǎng)謀劃計(jì)算機(jī)審計(jì)、取得第一手材料的重要性，認(rèn)為在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)中開(kāi)展的計(jì)算機(jī)審計(jì)案例較之事后美化，更有環(huán)境、更有情節(jié)、更為真實(shí)。

    為此，該辦對(duì)計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)流程重新設(shè)計(jì)，從整體上確認(rèn)開(kāi)展計(jì)算機(jī)審計(jì)的作業(yè)流程，明確所有具備計(jì)算機(jī)審計(jì)條件的項(xiàng)目AO審計(jì)全覆蓋，提出“跨界混搭”、“雙主審”等靈活多樣的組織方式，要求審計(jì)人員從調(diào)查了解階段開(kāi)始就在資料搜集等方面有所傾向和準(zhǔn)備，并在現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施階段和成果提煉階段建立暢通的溝通渠道、給予充分的技術(shù)保障，糾正了部分審計(jì)項(xiàng)目因時(shí)間緊或其他原因在實(shí)施期間未運(yùn)用AO系統(tǒng)進(jìn)行審計(jì)，項(xiàng)目結(jié)束后才倉(cāng)促“倒推”、“包裝”的做法。同時(shí)，該辦還要求審計(jì)人員以辯證的觀點(diǎn)來(lái)看待AO應(yīng)用實(shí)例的作用和價(jià)值，力求在還原審計(jì)項(xiàng)目個(gè)案“原貌”的基礎(chǔ)上，推陳出新，把AO應(yīng)用中的經(jīng)驗(yàn)、方法、規(guī)律等體現(xiàn)出來(lái)，歸納形成具有可推廣價(jià)值的計(jì)算機(jī)審計(jì)方法，確保在計(jì)算機(jī)審計(jì)方法和AO應(yīng)用實(shí)例等征集活動(dòng)中有所斬獲。

    三、及時(shí)跟進(jìn)，推進(jìn)計(jì)算機(jī)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理實(shí)時(shí)動(dòng)態(tài)

    一是視“指令暢通、行動(dòng)迅速、協(xié)同運(yùn)作”為計(jì)算機(jī)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理的目標(biāo)，利用“審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理平臺(tái)”，啟動(dòng)信息化條件下大型審計(jì)項(xiàng)目管理方式，實(shí)現(xiàn)“全景”、“全程”式監(jiān)督。通過(guò)利用信息化手段開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行管理，在組織者與實(shí)施者之間建立起有效的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行統(tǒng)一組織和管理，實(shí)現(xiàn)在同一項(xiàng)目、同一時(shí)間、不同區(qū)域、不同審計(jì)人員資源共享、業(yè)務(wù)協(xié)同，組織管理整體聯(lián)動(dòng)，為有效獲取和快速傳遞信息提供了便利。

    二是將審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理各流程與企業(yè)生產(chǎn)各流程類比，引入全面質(zhì)量管理理論（PDCA循環(huán)）進(jìn)行審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)管理，把AO在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)的應(yīng)用作為計(jì)算機(jī)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)精細(xì)化管理的重要途徑。該辦認(rèn)為計(jì)算機(jī)審計(jì)的過(guò)程實(shí)質(zhì)就是一個(gè)計(jì)劃、執(zhí)行、檢查、分析、調(diào)整的循環(huán)過(guò)程，而在審計(jì)人員中廣泛應(yīng)用的AO系統(tǒng)，正是利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)審計(jì)業(yè)務(wù)的流水作業(yè)，提供的項(xiàng)目管理、數(shù)據(jù)采集、審計(jì)分析、審計(jì)抽樣和數(shù)據(jù)交互等功能恰恰是對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)流程的分解。為此，該辦要求每一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目都要充分利用AO提供的信息處理技術(shù)和嵌入的審計(jì)業(yè)務(wù)流程，及時(shí)對(duì)可能的偏差進(jìn)行預(yù)測(cè)，對(duì)存在的不足及時(shí)改進(jìn)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)調(diào)整，確保計(jì)算機(jī)審計(jì)工作開(kāi)展與審計(jì)目標(biāo)相一致。（郭強(qiáng) 徐會(huì)燁 陳四良）

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