為進一步加強審計質量的控制，防范審計風險，日前，審計署駐武漢特派辦根據(jù)現(xiàn)行的審計法律法規(guī)及文件精神，結合該辦工作實際，針對重要審計情況及審計移送處理書，制定專門的復核、審理辦法，規(guī)范了操作流程，明確了相關部門及人員的責任。
    
    一是注重質量控制，細化部門責任。該辦法著重從質量控制的角度，細化各部門對兩類文書的應承擔的責任，突出每個部門對審計質量的不同關注點，其中特別強調了審計組、審計業(yè)務處對審計質量的控制職能，如要求審計組對審計工作底稿進行審核，業(yè)務處主要負責人對文書事實描述的準確性，證據(jù)的充分性以及定性處理的恰當性進行審核并提出意見，法規(guī)處則根據(jù)審計準則的要求，以業(yè)務處提交的證據(jù)材料為依據(jù)，全面審查文書事實描述的準確性，證據(jù)的充分性、定性處理的恰當性以及審計程序的合法性，而辦公室作為發(fā)文部門，則要求就重要審計情況重點關注法規(guī)處提出的意見，對文字表述進行審查并修改。而且，為了提高非直接參與業(yè)務的部門對審計業(yè)務的認知程度，辦法還賦予了法規(guī)處及辦公室向被審計單位和有關人員了解情況的權利。這種“條塊分明”的工作模式，使各部門在整個流程中各有側重，做到了審計質量的全面控制，同時又不重復。
    
    二是解決疑難問題，建立協(xié)商制度。考慮到兩類文書的重要性，為了解決審理復核流程中存在爭議的重大疑難問題，辦法建立了協(xié)商會議制度。即在法規(guī)處審理復核完兩類文書后，如無法和業(yè)務處就審查結果達成一致意見，對審計發(fā)現(xiàn)問題的事實或定性產生較大爭議時，可以形成初步意見提交有關領導，并提請召開會議進行協(xié)商，會議主要由業(yè)務部門及審理復核部門的相關人員參加，通過各自闡述意見，充分討論，達成一致意見后集體對文書進行審定。
    
    三是保證銜接順暢，規(guī)范流轉程序。為了保證銜接順暢，辦法還規(guī)范了兩類文書在流轉過程中的形式要求，尤其對部門之間的文書流轉需要提交的相關資料進行了硬性規(guī)定，方便了工作的銜接。如業(yè)務處將文書報送法規(guī)處審理復核時需分別提交填列規(guī)范的資料清單，而報送辦公室時則必須提交法規(guī)處出具的意見書。
    
    武漢辦將審理制度推廣應用到重要審計情況和審計移送處理書，并根據(jù)文書的特點進一步將制度做了有針對性地細化，此舉強化了審理復核工作的實踐操作性，為不斷提高審計工作質量和效率打下了良好的基礎。（柳威）

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