為規(guī)范審計行為，提高審計質(zhì)量，促進審計人員依法履行審計職責(zé)，防范審計風(fēng)險，日前，審計署駐深圳特派辦采取分級控制責(zé)任、整合現(xiàn)行審計規(guī)范制度、加快信息交互，優(yōu)化過程控制考核等加強審計項目質(zhì)量過程控制的措施，突出重點內(nèi)容，取得了初步效果。
    
    一、明確項目質(zhì)量分級控制責(zé)任，突出重點職責(zé)。為規(guī)范審計行為、明確責(zé)任，該辦及時制定《審計署深圳辦關(guān)于加強審計項目管理的若干意見》，明確審計質(zhì)量控制責(zé)任，突出重點職責(zé)。該辦審計項目質(zhì)量控制重點職責(zé)分為審計組主審和審計小組長審核、審計組主辦業(yè)務(wù)處處長復(fù)核、法規(guī)處審理三個環(huán)節(jié)，并從審計準(zhǔn)備、審計組織實施、審計報告三個階段明確各責(zé)任主體的具體職責(zé)。審計項目質(zhì)量控制的最終職責(zé)主要包括辦級審計業(yè)務(wù)會議審定、分管特派員審批、特派員（含授權(quán)分管特派員）簽發(fā)三個環(huán)節(jié)。項目質(zhì)量分級控制責(zé)任的確定，有利于加強各審計環(huán)節(jié)質(zhì)量控制。在審計過程中，相關(guān)責(zé)任主體能夠提高責(zé)任意識，按照不同分工要求，切實履行項目管理中的崗位職責(zé)，主動掌握關(guān)鍵節(jié)點，將質(zhì)量控制關(guān)口前移，有效提高審計質(zhì)量。
    
    二、整合審計項目管理制度，強調(diào)實用性和有效性。根據(jù)審計業(yè)務(wù)管理需要，該辦按照審計程序、部門職責(zé)、文書規(guī)范三要素對辦內(nèi)審計項目管理的各項制度進行梳理并集成整合，制定《審計署深圳特派辦審計項目流程圖》。流程圖從制發(fā)審計通知書、開啟審計項目執(zhí)行管理軟件、到審計項目歸檔共30項66個子項逐一以列表方式進行規(guī)范，并附上相應(yīng)的審計文書格式。審計署有關(guān)審計項目管理的規(guī)定如發(fā)生變動，法規(guī)處相應(yīng)辦理《審計署深圳特派辦審計項目流程圖》調(diào)整手續(xù)，并及時公布。審計項目流程圖直觀形象，簡明扼要，整合了各項審計項目管理辦法，極大方便了審計人員的工作學(xué)習(xí)，能讓大家根據(jù)需要查閱相關(guān)制度，提高工作效率。同時，也讓新進辦人員能快速學(xué)習(xí)現(xiàn)行的各項制度，熟悉各項規(guī)范要求。
    
    三、正確使用審計項目執(zhí)行管理軟件，規(guī)范信息交互行為。為推動OA項目執(zhí)行管理軟件的使用，根據(jù)《審計署“十二五”信息化發(fā)展規(guī)劃》要求，該辦制定《審計署深圳特派辦項目執(zhí)行管理信息交互規(guī)程》。該規(guī)程明確了辦內(nèi)審計協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組及辦公室、審計組現(xiàn)場負(fù)責(zé)人、主審和參審人員在審計項目執(zhí)行管理軟件操作流程以及分工職責(zé)。規(guī)范上傳加載各類信息的行為，能夠合理利用OA項目執(zhí)行管理軟件，有效推動審計信息化進程；便于各復(fù)核審理人員及時了解審計項目進展情況，改善項目過程控制的效果；強化審計項目進度控制，確保審計任務(wù)按時完成。
    
    四、優(yōu)化審計質(zhì)量考核辦法，關(guān)注過程控制中的重點內(nèi)容。針對審計實施方案、審計工作底稿及審計證據(jù)、審計程序、審計結(jié)果類文書和審計整改等六項內(nèi)容，該辦制定《審計署深圳特派辦審計質(zhì)量過程控制考核辦法》，對有關(guān)事項實施情況采取加分或扣分的辦法進行考核。每次審計質(zhì)量過程控制考核加分或扣分都落實到業(yè)務(wù)處，各處室加分或扣分累計數(shù)為該處室年度審計質(zhì)量總加分或扣分?jǐn)?shù)，各業(yè)務(wù)處長再將加分或扣分分解到有關(guān)責(zé)任人。《辦法》的制定考慮了審計行為規(guī)范和審計成果取得的關(guān)系，更加科學(xué)有效。一是強調(diào)審計過程和審計結(jié)果并重，突出審計過程中的質(zhì)量控制，引導(dǎo)各審計組多出成果、出好成果。二是及時向業(yè)務(wù)部門反饋每個項目的考核結(jié)果，有利于業(yè)務(wù)部門及時總結(jié)經(jīng)驗，提高項目質(zhì)量，有效指導(dǎo)下一個審計項目的開展。三是業(yè)務(wù)處長將過程控制考核分解到有關(guān)責(zé)任人，能夠督促審計人員規(guī)范審計行為，降低審計風(fēng)險。（黃麗萍）

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