審計署哈爾濱辦努力提高審理工作的實效性
2009年以來，為構(gòu)建 “標(biāo)準化”審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制體系，審計署駐哈爾濱特派辦先后出臺了《審計項目質(zhì)量控制規(guī)范（試行）》和《審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范》（簡稱控制規(guī)范）。兩年來，哈爾濱辦審理工作以質(zhì)量控制規(guī)范為載體，以管理與服務(wù)并舉為理念，以提高質(zhì)量、提升成果為目標(biāo)，以質(zhì)量考核為抓手，充分利用OA公文處理平臺，追求實實在在的審理工作效果，努力實現(xiàn)審理工作“打造亮點、做出特色”的工作目標(biāo)。
一是大力推行和宣傳質(zhì)量控制規(guī)范，充分利用OA公文處理平臺，為審理工作提供好制度和技術(shù)保障。2009年和2010年，質(zhì)量控制規(guī)范制定和修訂后，哈爾濱辦黨組高度重視，要求將規(guī)范作為一項重要業(yè)務(wù)制度進行推行。控制規(guī)范印發(fā)各處后，法規(guī)處還通過審前培訓(xùn)、全員培訓(xùn)和考試、審計現(xiàn)場指導(dǎo)、小范圍座談、內(nèi)網(wǎng)答疑等多種形式進行推行和宣傳，經(jīng)過兩年的努力，控制規(guī)范基本做到了好用、會用、愛用。辦內(nèi)還借助OA公文處理系統(tǒng)，積極搭建網(wǎng)上審理平臺。目前，辦內(nèi)審計項目從草擬審計通知書，制定審計實施方案，審計實施，征求意見，到審計結(jié)果文書的審理復(fù)核均是通過OA系統(tǒng)進行，有效地起到了規(guī)范審計程序、嚴格審計進度和促進審理公開透明的作用。
二是打破常規(guī)，適度擴大審理內(nèi)容，督促審計成果目標(biāo)的完成，提升審計質(zhì)量。哈爾濱辦除按審計署《審計項目審理工作試行辦法》規(guī)定的“以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果”等常規(guī)審理內(nèi)容外，還從提升審計成果、確保審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險的角度出發(fā)，適度擴大審理范圍。將審計實施方案確定的審計目標(biāo)是否實現(xiàn)；審計報告原因分析是否恰當(dāng)；審計建議是否具有針對性和可操作性；報送審理日期是否在審計實施方案規(guī)定期限內(nèi)等納入審理內(nèi)容，并將審理結(jié)果一一寫入審計意見書。
三是強化審理資料簽收單作用，保障審計程序合規(guī)、資料齊全、交接時間清晰。為了更好地貫徹國家審計準則的規(guī)定，哈爾濱辦在以往審理資料簽收單規(guī)定的資料基礎(chǔ)上進行修訂，將確定審計實施方案、討論審計報告重要管理事項記錄等材料寫入簽收單，并在簽收單上列明報告最遲報出時間、報送人員和審理人員交接時間等。這樣做，一方面推動業(yè)務(wù)處室按程序?qū)徲?，收集全部審理資料，另一方面也敦促業(yè)務(wù)部門嚴格執(zhí)行審計實施方案的內(nèi)容及時間進度要求。
四是堅持補正審計資料，嚴格審理復(fù)核統(tǒng)計工作，做好審理后續(xù)保障工作。為了更好地開展審理工作，執(zhí)行審計業(yè)務(wù)會議審定制度，哈爾濱辦要求各業(yè)務(wù)處在審計實施方案經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議討論后，根據(jù)審定意見，修改審計實施方案，補正相關(guān)資料，重新報送法規(guī)處復(fù)核；在審計報告經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議討論后，根據(jù)審理意見書、審計會議記錄，補正相關(guān)資料，報送法規(guī)處審核。另外，為了增強審理復(fù)核工作的公開、公正和公平性，防止年終項目考核時出現(xiàn)推諉扯皮問題的產(chǎn)生，哈爾濱辦還建立了審理復(fù)核統(tǒng)計臺賬制度。根據(jù)審理復(fù)核意見書、審計業(yè)務(wù)會議記錄，及時將審計組存在的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量問題，在相關(guān)臺賬中登記。統(tǒng)計臺賬作為審計業(yè)務(wù)質(zhì)量管理考核的唯一依據(jù)，由法規(guī)處不定期將統(tǒng)計情況通過OA系統(tǒng)公告欄向全辦公布。
五是以提升審計質(zhì)量、明確責(zé)任、防范審計風(fēng)險為目的，做好審理通報和審計項目考核。為了提高質(zhì)量，防范風(fēng)險，明確責(zé)任，鼓勵先進，鞭策后進，哈爾濱辦在每年年終以定期公布的統(tǒng)計臺賬為基礎(chǔ)，對當(dāng)年實施的審計項目進行考核，并定期對上一年度的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，在全辦通報。（陳金陽）
一是大力推行和宣傳質(zhì)量控制規(guī)范，充分利用OA公文處理平臺，為審理工作提供好制度和技術(shù)保障。2009年和2010年，質(zhì)量控制規(guī)范制定和修訂后，哈爾濱辦黨組高度重視，要求將規(guī)范作為一項重要業(yè)務(wù)制度進行推行。控制規(guī)范印發(fā)各處后，法規(guī)處還通過審前培訓(xùn)、全員培訓(xùn)和考試、審計現(xiàn)場指導(dǎo)、小范圍座談、內(nèi)網(wǎng)答疑等多種形式進行推行和宣傳，經(jīng)過兩年的努力，控制規(guī)范基本做到了好用、會用、愛用。辦內(nèi)還借助OA公文處理系統(tǒng)，積極搭建網(wǎng)上審理平臺。目前，辦內(nèi)審計項目從草擬審計通知書，制定審計實施方案，審計實施，征求意見，到審計結(jié)果文書的審理復(fù)核均是通過OA系統(tǒng)進行，有效地起到了規(guī)范審計程序、嚴格審計進度和促進審理公開透明的作用。
二是打破常規(guī)，適度擴大審理內(nèi)容，督促審計成果目標(biāo)的完成，提升審計質(zhì)量。哈爾濱辦除按審計署《審計項目審理工作試行辦法》規(guī)定的“以審計實施方案為基礎(chǔ)，重點關(guān)注審計實施的過程及結(jié)果”等常規(guī)審理內(nèi)容外，還從提升審計成果、確保審計質(zhì)量、防范審計風(fēng)險的角度出發(fā)，適度擴大審理范圍。將審計實施方案確定的審計目標(biāo)是否實現(xiàn)；審計報告原因分析是否恰當(dāng)；審計建議是否具有針對性和可操作性；報送審理日期是否在審計實施方案規(guī)定期限內(nèi)等納入審理內(nèi)容，并將審理結(jié)果一一寫入審計意見書。
三是強化審理資料簽收單作用，保障審計程序合規(guī)、資料齊全、交接時間清晰。為了更好地貫徹國家審計準則的規(guī)定，哈爾濱辦在以往審理資料簽收單規(guī)定的資料基礎(chǔ)上進行修訂，將確定審計實施方案、討論審計報告重要管理事項記錄等材料寫入簽收單，并在簽收單上列明報告最遲報出時間、報送人員和審理人員交接時間等。這樣做，一方面推動業(yè)務(wù)處室按程序?qū)徲?，收集全部審理資料，另一方面也敦促業(yè)務(wù)部門嚴格執(zhí)行審計實施方案的內(nèi)容及時間進度要求。
四是堅持補正審計資料，嚴格審理復(fù)核統(tǒng)計工作，做好審理后續(xù)保障工作。為了更好地開展審理工作，執(zhí)行審計業(yè)務(wù)會議審定制度，哈爾濱辦要求各業(yè)務(wù)處在審計實施方案經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議討論后，根據(jù)審定意見，修改審計實施方案，補正相關(guān)資料，重新報送法規(guī)處復(fù)核；在審計報告經(jīng)審計業(yè)務(wù)會議討論后，根據(jù)審理意見書、審計會議記錄，補正相關(guān)資料，報送法規(guī)處審核。另外，為了增強審理復(fù)核工作的公開、公正和公平性，防止年終項目考核時出現(xiàn)推諉扯皮問題的產(chǎn)生，哈爾濱辦還建立了審理復(fù)核統(tǒng)計臺賬制度。根據(jù)審理復(fù)核意見書、審計業(yè)務(wù)會議記錄，及時將審計組存在的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量問題，在相關(guān)臺賬中登記。統(tǒng)計臺賬作為審計業(yè)務(wù)質(zhì)量管理考核的唯一依據(jù)，由法規(guī)處不定期將統(tǒng)計情況通過OA系統(tǒng)公告欄向全辦公布。
五是以提升審計質(zhì)量、明確責(zé)任、防范審計風(fēng)險為目的，做好審理通報和審計項目考核。為了提高質(zhì)量，防范風(fēng)險，明確責(zé)任，鼓勵先進，鞭策后進，哈爾濱辦在每年年終以定期公布的統(tǒng)計臺賬為基礎(chǔ)，對當(dāng)年實施的審計項目進行考核，并定期對上一年度的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量控制制度建設(shè)和執(zhí)行情況進行總結(jié)分析，在全辦通報。（陳金陽）
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