審計(jì)署重慶辦積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)取得良好成效
近年來，審計(jì)署駐重慶特派辦認(rèn)真貫徹劉家義審計(jì)長關(guān)于“信息系統(tǒng)審計(jì)要抓住安全性、可靠性和經(jīng)濟(jì)性，發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)存在的突出問題和內(nèi)部控制的薄弱點(diǎn)，揭示各行業(yè)、各部門、各單位信息系統(tǒng)中存在的普遍性問題，充分發(fā)揮審計(jì)‘免疫系統(tǒng)’功能，維護(hù)國家安全的功能”的要求，提出了“創(chuàng)新審計(jì)方法，探索信息系統(tǒng)審計(jì)常態(tài)化”的發(fā)展目標(biāo)，積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)，取得良好成效。
一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，精心組織籌劃。該辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視信息系統(tǒng)審計(jì)工作，組織審計(jì)業(yè)務(wù)骨干和計(jì)算機(jī)技術(shù)骨干組成信息系統(tǒng)審計(jì)小組，實(shí)現(xiàn)審計(jì)能力與計(jì)算機(jī)能力的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。根據(jù)當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況，審計(jì)小組精心選擇被審計(jì)單位高度依賴于信息系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)開展審計(jì)，積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)的新思路、新方法。
二是創(chuàng)新信息系統(tǒng)審計(jì)思路，取得明顯成效。在某保險(xiǎn)公司信息系統(tǒng)審計(jì)過程中，審計(jì)小組確立了以該公司信息系統(tǒng)是否有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制作用為審計(jì)重點(diǎn)的總體思路，脫離以往只關(guān)注信息系統(tǒng)本身，或僅限于軟件開發(fā)流程、安全管理技術(shù)的傳統(tǒng)思路。經(jīng)過大量深入細(xì)致的審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)該公司綜合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)存在部分功能缺失或不完善，難以滿足業(yè)務(wù)需求，以及部分業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)處理邏輯不合理等問題。其中，由于信息系統(tǒng)中反映某險(xiǎn)種保單項(xiàng)下企業(yè)融資情況的功能模塊缺失，導(dǎo)致該公司無法準(zhǔn)確掌握保單融資企業(yè)的真實(shí)狀況，審計(jì)組針對(duì)這一缺陷將保單項(xiàng)下融資情況作為審計(jì)重點(diǎn)，通過進(jìn)一步數(shù)據(jù)分析和延伸調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了一起涉案金額約3億元的重大違法犯罪案件線索。同時(shí)，審計(jì)組在審計(jì)報(bào)告中專門反映了信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果非常重視，根據(jù)審計(jì)建議對(duì)其信息系統(tǒng)及時(shí)進(jìn)行了完善和整改，有效地防范了風(fēng)險(xiǎn)。該信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告上報(bào)審計(jì)署后得到高度評(píng)價(jià)，被審計(jì)署評(píng)為優(yōu)秀典型案例，并作為三個(gè)金融審計(jì)案例之一入選信息系統(tǒng)審計(jì)高級(jí)研討班學(xué)習(xí)討論案例。
三是認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極拓展信息系統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域。在開展信息系統(tǒng)審計(jì)取得一定成果后，該辦積極組織相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，鼓勵(lì)大家拓展思路、大膽嘗試，充分利用信息系統(tǒng)審計(jì)成果，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。如在港口建設(shè)費(fèi)審計(jì)中，審計(jì)人員運(yùn)用信息系統(tǒng)審計(jì)方法發(fā)現(xiàn)某集團(tuán)收費(fèi)控制系統(tǒng)存在薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而準(zhǔn)確查出截留、少征和推遲上繳港建費(fèi)等問題，再次展現(xiàn)了信息系統(tǒng)審計(jì)的優(yōu)勢和成效。（張明、易影 ）
一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視，精心組織籌劃。該辦領(lǐng)導(dǎo)高度重視信息系統(tǒng)審計(jì)工作，組織審計(jì)業(yè)務(wù)骨干和計(jì)算機(jī)技術(shù)骨干組成信息系統(tǒng)審計(jì)小組，實(shí)現(xiàn)審計(jì)能力與計(jì)算機(jī)能力的強(qiáng)強(qiáng)聯(lián)合。根據(jù)當(dāng)年審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)際情況，審計(jì)小組精心選擇被審計(jì)單位高度依賴于信息系統(tǒng)的核心業(yè)務(wù)開展審計(jì)，積極探索信息系統(tǒng)審計(jì)的新思路、新方法。
二是創(chuàng)新信息系統(tǒng)審計(jì)思路，取得明顯成效。在某保險(xiǎn)公司信息系統(tǒng)審計(jì)過程中，審計(jì)小組確立了以該公司信息系統(tǒng)是否有效發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)控制作用為審計(jì)重點(diǎn)的總體思路，脫離以往只關(guān)注信息系統(tǒng)本身，或僅限于軟件開發(fā)流程、安全管理技術(shù)的傳統(tǒng)思路。經(jīng)過大量深入細(xì)致的審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)該公司綜合業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)存在部分功能缺失或不完善，難以滿足業(yè)務(wù)需求，以及部分業(yè)務(wù)流程數(shù)據(jù)處理邏輯不合理等問題。其中，由于信息系統(tǒng)中反映某險(xiǎn)種保單項(xiàng)下企業(yè)融資情況的功能模塊缺失，導(dǎo)致該公司無法準(zhǔn)確掌握保單融資企業(yè)的真實(shí)狀況，審計(jì)組針對(duì)這一缺陷將保單項(xiàng)下融資情況作為審計(jì)重點(diǎn)，通過進(jìn)一步數(shù)據(jù)分析和延伸調(diào)查，發(fā)現(xiàn)了一起涉案金額約3億元的重大違法犯罪案件線索。同時(shí)，審計(jì)組在審計(jì)報(bào)告中專門反映了信息系統(tǒng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題。被審計(jì)單位對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)結(jié)果非常重視，根據(jù)審計(jì)建議對(duì)其信息系統(tǒng)及時(shí)進(jìn)行了完善和整改，有效地防范了風(fēng)險(xiǎn)。該信息系統(tǒng)審計(jì)報(bào)告上報(bào)審計(jì)署后得到高度評(píng)價(jià)，被審計(jì)署評(píng)為優(yōu)秀典型案例，并作為三個(gè)金融審計(jì)案例之一入選信息系統(tǒng)審計(jì)高級(jí)研討班學(xué)習(xí)討論案例。
三是認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，積極拓展信息系統(tǒng)審計(jì)領(lǐng)域。在開展信息系統(tǒng)審計(jì)取得一定成果后，該辦積極組織相關(guān)專業(yè)培訓(xùn)和學(xué)習(xí)交流活動(dòng)，鼓勵(lì)大家拓展思路、大膽嘗試，充分利用信息系統(tǒng)審計(jì)成果，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。如在港口建設(shè)費(fèi)審計(jì)中，審計(jì)人員運(yùn)用信息系統(tǒng)審計(jì)方法發(fā)現(xiàn)某集團(tuán)收費(fèi)控制系統(tǒng)存在薄弱環(huán)節(jié)，進(jìn)而準(zhǔn)確查出截留、少征和推遲上繳港建費(fèi)等問題，再次展現(xiàn)了信息系統(tǒng)審計(jì)的優(yōu)勢和成效。（張明、易影 ）
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