湖北省審計廳強化五項措施著力提升審計計劃編制水平
近年來，湖北省審計廳緊緊圍繞服務“五個湖北”建設科學發(fā)展、跨越式發(fā)展大局，不斷創(chuàng)新審計計劃編制模式，制定下發(fā)《湖北省審計廳審計項目計劃管理辦法》，不斷強化審計計劃編制的宏觀性、科學性、全面性、嚴肅性、效率性，有效促進了審計資源的科學配置，充分發(fā)揮了審計計劃管理功能，大力提升了審計工作效能。
一、緊扣中心定計劃，確保項目計劃編制的宏觀性。確定審計項目計劃編制總體原則是三個體現(xiàn)、三個確保、三個平衡、三個兼顧和六個高度關注，即：體現(xiàn)中央經(jīng)濟工作會議精神和全國審計工作會議精神，體現(xiàn)湖北社會經(jīng)濟發(fā)展的實際，體現(xiàn)湖北審計系統(tǒng)的實際；確保審計署統(tǒng)一部署安排的審計項目，確保省委、省人大、省政府統(tǒng)一安排和交辦的審計事項，確保法律、制度規(guī)定的常規(guī)性必審項目；保持審計工作總量和審計力量的平衡，保持審計業(yè)務工作與綜合保障工作的平衡，保持工作與學習培訓的平衡；重點審計項目與一般性審計項目兼顧，當年需要報告項目和跨年度報告項目兼顧，審計質(zhì)量和審計數(shù)量兼顧；高度關注宏觀政策執(zhí)行情況，高度關注財政資金運行情況，高度關注民生問題，高度關注績效問題，高度關注經(jīng)濟案件線索，高度關注體制、機制和制度問題。年度安排全省統(tǒng)一組織實施的行業(yè)審計項目不少于3項，績效審計項目占計劃項目總數(shù)的比例不低于70%。
二、實施分類管理，確保項目計劃編制的科學性。為了切實增強計劃編制的針對性，該廳對近三年來廳機關審計項目工作總量、項目來源及構成、審計人力資源投入、審計成本及績效成果等作了綜合分析，摸清了情況、找出了重點、查明了問題、提出了建議，為下一步如何做好審計計劃管理工作指明了方向。在此基礎上，該廳年初計劃編制主要采取“兩上兩下”方式，即自上而下提出審計工作“設想”，自下而上逐級編報審計項目計劃建議，自上而下逐級下達年度審計項目計劃指標，自下而上上報完整、詳細的審計項目計劃備案。同時，在年初編制審計項目計劃時，對同一地方、同一部門涉及多項審計的，由綜合處負責協(xié)調(diào)相關審計事宜，以保證審計工作分布的相對均衡性。為了將計劃編制工作不斷向深度和廣度拓展，該廳繼續(xù)突出審計工作和項目組織實施這個重點，積極推進對審計對象及資金實行分類管理，重點單位、重點資金實行一年、二年必審，一般單位三年必審一次，其他財務收支較少、業(yè)務單純的單位五年內(nèi)必審一次；對重大投資項目和經(jīng)濟責任審計實行跨年度安排；對其他預算單位、部門和資金實行滾動輪審。如該廳已連續(xù)多年把社保資金、扶貧資金等重大民生資金納入重點審計對象，對一些重要行政執(zhí)法單位每隔3年輪審一次。并把堅持對全省審計系統(tǒng)資源進行整合與集成，優(yōu)化審計資源配置方式和配置結構，結合項目實際采取多種審計項目組織方式，加強各級審計機關在統(tǒng)籌中的協(xié)同與配合，最大限度地將系統(tǒng)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為審計整體優(yōu)勢。
三、加大授權力度，確保項目計劃編制的全面性。為實現(xiàn)審計工作全覆蓋，努力消除審計盲區(qū)，該廳有針對性地搞好各地審計項目授權。屬于省廳管轄的被審計單位，三年內(nèi)未安排審計的，由地方審計機關提交授權審計立項申請書，說明審計的目的、理由、范圍和內(nèi)容等，市、州審計機關匯總后于當年2月底前統(tǒng)一報送廳綜合處。原則上每個地方每年授權審計項目不超過2項。廳綜合處按照項目相對集中，便于統(tǒng)一匯總分析的原則，在征求有關業(yè)務處意見的基礎上報廳長辦公會審定。省廳授權審計項目，各地必須及時將項目審計方案、審計通知書、審計報告、審計移送處理書、審計決定等審計文書抄送省廳。對不按時向省廳抄送審計文書的地方，將停止下一年度內(nèi)的授權審計申請資格。
四、加強過程監(jiān)控，確保項目計劃編制執(zhí)行的嚴肅性。一是確保審計項目執(zhí)行不走樣。審計項目計劃一經(jīng)下達，不得隨意調(diào)整，各執(zhí)行單位要嚴格依法組織實施，確保按要求完成。對因特殊原因不能按時間等要求完成的，應提出變更理由。廳法規(guī)處根據(jù)正式下達的審計項目計劃，審核審計通知書、審計方案、審計報告、審計決定等審計業(yè)務文書。廳辦公室根據(jù)正式下達的審計項目計劃，審核審計業(yè)務經(jīng)費，檢查審計檔案的立卷歸檔工作。審計項目計劃執(zhí)行過程中，因特殊原因確有必要增加、減少審計項目，或者變更審計范圍的，項目執(zhí)行單位應及時向廳綜合處提出審計項目計劃調(diào)整申請書，廳綜合處征求業(yè)務處意見，并報請廳領導或廳長辦公會審定，方可作出調(diào)整。二是對審計項目計劃執(zhí)行情況實行定期反饋制度。業(yè)務處和市州審計機關于每個季度結束后5個工作日內(nèi)，填寫審計項目計劃執(zhí)行情況季報表，其內(nèi)容主要包括參與審計人員人數(shù)、進點時間、實施進度、完成時間、提交審計報告情況及審計效果等，由廳綜合處統(tǒng)一匯總后提交廳領導。2011年該廳在內(nèi)網(wǎng)上建立了湖北審計指揮系統(tǒng)平臺，對審計項目實施情況實行動態(tài)管理，極大地提高了項目領導迅捷的了解項目概況及項目進展，能實時在線與項目組成員進行在線交流，有效的解決時間地域問題，確保能更及時準確的指揮調(diào)度。三是不定期對審計項目計劃執(zhí)行及管理情況進行檢查，年終由廳機關各業(yè)務處（局）首先根據(jù)年初省廳下達的項目計劃對每一個審計項目按百分量化單獨考核，綜合處根據(jù)各業(yè)務處考核情況匯總對審計項目計劃完成情況進行考核。各市州審計機關、各業(yè)務處加強對所屬縣市區(qū)和業(yè)務范圍內(nèi)審計項目組織實施的指導；法制部門對審計復核、審計質(zhì)量進行檢查。
五是整合審計資源，確保項目計劃編制執(zhí)行的效率性。為有效組織實施審計項目計劃，搞好審計資源整合，該廳堅持全省“一盤棋”的工作思路，打總體戰(zhàn)，對全省審計項目實行統(tǒng)一管理，做好年度各項目之間的整合，將審計任務、審計目標、審計時間、審計力量投入、審計經(jīng)費預算等全面納入審計項目計劃統(tǒng)籌安排，避免交叉重復審計，使審計資源配置最優(yōu)化，審計成果最大化。采取“上審下”、“交叉審”、“同級審”和“一拖N”等多種統(tǒng)籌項目組織方式，對行業(yè)性項目、專題性項目、地區(qū)特色項目實施分類聯(lián)審。在審計成果利用上，嚴格落實審計情況互通互用、審計情況必報、審計情況匯總報告等制度，建立審計成果和信息共享機制，暢通審計情況共享渠道，實現(xiàn)全省審計情況互通、成果共用、信息共享。該廳以審計管理系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）為依托，注重審計成果的“二次開發(fā)”，發(fā)揮審計建設性作用。通過信息專報、審計報告等不同形式，及時向黨委、人大、政府及紀檢、組織、檢察、財政等部門及被審計單位上報、交流、反饋審計成果，著力推進審計成果在各個層面和領域廣泛利用。（雷三元）
一、緊扣中心定計劃，確保項目計劃編制的宏觀性。確定審計項目計劃編制總體原則是三個體現(xiàn)、三個確保、三個平衡、三個兼顧和六個高度關注，即：體現(xiàn)中央經(jīng)濟工作會議精神和全國審計工作會議精神，體現(xiàn)湖北社會經(jīng)濟發(fā)展的實際，體現(xiàn)湖北審計系統(tǒng)的實際；確保審計署統(tǒng)一部署安排的審計項目，確保省委、省人大、省政府統(tǒng)一安排和交辦的審計事項，確保法律、制度規(guī)定的常規(guī)性必審項目；保持審計工作總量和審計力量的平衡，保持審計業(yè)務工作與綜合保障工作的平衡，保持工作與學習培訓的平衡；重點審計項目與一般性審計項目兼顧，當年需要報告項目和跨年度報告項目兼顧，審計質(zhì)量和審計數(shù)量兼顧；高度關注宏觀政策執(zhí)行情況，高度關注財政資金運行情況，高度關注民生問題，高度關注績效問題，高度關注經(jīng)濟案件線索，高度關注體制、機制和制度問題。年度安排全省統(tǒng)一組織實施的行業(yè)審計項目不少于3項，績效審計項目占計劃項目總數(shù)的比例不低于70%。
二、實施分類管理，確保項目計劃編制的科學性。為了切實增強計劃編制的針對性，該廳對近三年來廳機關審計項目工作總量、項目來源及構成、審計人力資源投入、審計成本及績效成果等作了綜合分析，摸清了情況、找出了重點、查明了問題、提出了建議，為下一步如何做好審計計劃管理工作指明了方向。在此基礎上，該廳年初計劃編制主要采取“兩上兩下”方式，即自上而下提出審計工作“設想”，自下而上逐級編報審計項目計劃建議，自上而下逐級下達年度審計項目計劃指標，自下而上上報完整、詳細的審計項目計劃備案。同時，在年初編制審計項目計劃時，對同一地方、同一部門涉及多項審計的，由綜合處負責協(xié)調(diào)相關審計事宜，以保證審計工作分布的相對均衡性。為了將計劃編制工作不斷向深度和廣度拓展，該廳繼續(xù)突出審計工作和項目組織實施這個重點，積極推進對審計對象及資金實行分類管理，重點單位、重點資金實行一年、二年必審，一般單位三年必審一次，其他財務收支較少、業(yè)務單純的單位五年內(nèi)必審一次；對重大投資項目和經(jīng)濟責任審計實行跨年度安排；對其他預算單位、部門和資金實行滾動輪審。如該廳已連續(xù)多年把社保資金、扶貧資金等重大民生資金納入重點審計對象，對一些重要行政執(zhí)法單位每隔3年輪審一次。并把堅持對全省審計系統(tǒng)資源進行整合與集成，優(yōu)化審計資源配置方式和配置結構，結合項目實際采取多種審計項目組織方式，加強各級審計機關在統(tǒng)籌中的協(xié)同與配合，最大限度地將系統(tǒng)資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為審計整體優(yōu)勢。
三、加大授權力度，確保項目計劃編制的全面性。為實現(xiàn)審計工作全覆蓋，努力消除審計盲區(qū)，該廳有針對性地搞好各地審計項目授權。屬于省廳管轄的被審計單位，三年內(nèi)未安排審計的，由地方審計機關提交授權審計立項申請書，說明審計的目的、理由、范圍和內(nèi)容等，市、州審計機關匯總后于當年2月底前統(tǒng)一報送廳綜合處。原則上每個地方每年授權審計項目不超過2項。廳綜合處按照項目相對集中，便于統(tǒng)一匯總分析的原則，在征求有關業(yè)務處意見的基礎上報廳長辦公會審定。省廳授權審計項目，各地必須及時將項目審計方案、審計通知書、審計報告、審計移送處理書、審計決定等審計文書抄送省廳。對不按時向省廳抄送審計文書的地方，將停止下一年度內(nèi)的授權審計申請資格。
四、加強過程監(jiān)控，確保項目計劃編制執(zhí)行的嚴肅性。一是確保審計項目執(zhí)行不走樣。審計項目計劃一經(jīng)下達，不得隨意調(diào)整，各執(zhí)行單位要嚴格依法組織實施，確保按要求完成。對因特殊原因不能按時間等要求完成的，應提出變更理由。廳法規(guī)處根據(jù)正式下達的審計項目計劃，審核審計通知書、審計方案、審計報告、審計決定等審計業(yè)務文書。廳辦公室根據(jù)正式下達的審計項目計劃，審核審計業(yè)務經(jīng)費，檢查審計檔案的立卷歸檔工作。審計項目計劃執(zhí)行過程中，因特殊原因確有必要增加、減少審計項目，或者變更審計范圍的，項目執(zhí)行單位應及時向廳綜合處提出審計項目計劃調(diào)整申請書，廳綜合處征求業(yè)務處意見，并報請廳領導或廳長辦公會審定，方可作出調(diào)整。二是對審計項目計劃執(zhí)行情況實行定期反饋制度。業(yè)務處和市州審計機關于每個季度結束后5個工作日內(nèi)，填寫審計項目計劃執(zhí)行情況季報表，其內(nèi)容主要包括參與審計人員人數(shù)、進點時間、實施進度、完成時間、提交審計報告情況及審計效果等，由廳綜合處統(tǒng)一匯總后提交廳領導。2011年該廳在內(nèi)網(wǎng)上建立了湖北審計指揮系統(tǒng)平臺，對審計項目實施情況實行動態(tài)管理，極大地提高了項目領導迅捷的了解項目概況及項目進展，能實時在線與項目組成員進行在線交流，有效的解決時間地域問題，確保能更及時準確的指揮調(diào)度。三是不定期對審計項目計劃執(zhí)行及管理情況進行檢查，年終由廳機關各業(yè)務處（局）首先根據(jù)年初省廳下達的項目計劃對每一個審計項目按百分量化單獨考核，綜合處根據(jù)各業(yè)務處考核情況匯總對審計項目計劃完成情況進行考核。各市州審計機關、各業(yè)務處加強對所屬縣市區(qū)和業(yè)務范圍內(nèi)審計項目組織實施的指導；法制部門對審計復核、審計質(zhì)量進行檢查。
五是整合審計資源，確保項目計劃編制執(zhí)行的效率性。為有效組織實施審計項目計劃，搞好審計資源整合，該廳堅持全省“一盤棋”的工作思路，打總體戰(zhàn)，對全省審計項目實行統(tǒng)一管理，做好年度各項目之間的整合，將審計任務、審計目標、審計時間、審計力量投入、審計經(jīng)費預算等全面納入審計項目計劃統(tǒng)籌安排，避免交叉重復審計，使審計資源配置最優(yōu)化，審計成果最大化。采取“上審下”、“交叉審”、“同級審”和“一拖N”等多種統(tǒng)籌項目組織方式，對行業(yè)性項目、專題性項目、地區(qū)特色項目實施分類聯(lián)審。在審計成果利用上，嚴格落實審計情況互通互用、審計情況必報、審計情況匯總報告等制度，建立審計成果和信息共享機制，暢通審計情況共享渠道，實現(xiàn)全省審計情況互通、成果共用、信息共享。該廳以審計管理系統(tǒng)（OA系統(tǒng)）為依托，注重審計成果的“二次開發(fā)”，發(fā)揮審計建設性作用。通過信息專報、審計報告等不同形式，及時向黨委、人大、政府及紀檢、組織、檢察、財政等部門及被審計單位上報、交流、反饋審計成果，著力推進審計成果在各個層面和領域廣泛利用。（雷三元）
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