山東壽光扎實(shí)開展政府投資審計(jì)
山東省壽光市審計(jì)局緊緊抓住政府投資工程竣工結(jié)算和決算，創(chuàng)新機(jī)制謀突破，健全制度保質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)了政府投資審計(jì)工作上水平。近三年以來，通過審計(jì)節(jié)約工程建設(shè)資金近4億元，平均審減率在15%以上，先后有4個(gè)政府投資審計(jì)項(xiàng)目被評(píng)為濰坊市優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目，其中1個(gè)項(xiàng)目在省優(yōu)秀審計(jì)項(xiàng)目評(píng)比中榜上有名。
突出抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目加強(qiáng)管理。該局在政府投資工程竣工結(jié)算和決算審計(jì)中，采取多項(xiàng)措施，實(shí)行精細(xì)化管理，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，工作中，一是堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。不僅審核招投標(biāo)、合同、簽證等書面資料，更重要的是逢審必進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物核對(duì)、丈量，用事實(shí)說話。二是堅(jiān)持多方溝通。審計(jì)初步結(jié)果征求財(cái)政部門、建設(shè)單位等多方面的意見，對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的問題聽取工程技術(shù)專家的意見，對(duì)容易引起法律糾紛的問題咨詢定額管理部門、司法人員的意見，審計(jì)結(jié)果集各方智慧。三是堅(jiān)持復(fù)核、抽審。對(duì)審計(jì)人員和參審中介機(jī)構(gòu)的工程結(jié)算審核結(jié)果安排專人進(jìn)行復(fù)核、抽審并達(dá)到要求的誤差率后方能進(jìn)入審計(jì)報(bào)告。四是堅(jiān)持廉政提醒。審前做出廉政承諾，審中進(jìn)行廉政談話，審后進(jìn)行廉政回訪，筑牢廉政防線。在跟蹤審計(jì)過程中，對(duì)工程涉及的拆遷資金、預(yù)算、招投標(biāo)、合同簽訂與執(zhí)行、工程變更簽證、工程管理制度、工程質(zhì)量控制、資金使用、工程造價(jià)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)開展審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)提出制止工程結(jié)算高估冒算、準(zhǔn)確編制標(biāo)底、規(guī)范招標(biāo)文件和合同內(nèi)容、完善工程變更確認(rèn)以及監(jiān)理、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)認(rèn)真履職等方面的建議，促進(jìn)了政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)范化。
完善政府投資審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)管理。該市政府出臺(tái)了《壽光市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等規(guī)范性文件，落實(shí)政府投資項(xiàng)目和部門重大投資項(xiàng)目工程竣工結(jié)算和決算審計(jì)制度；制定了《壽光市政府投資項(xiàng)目工程變更管理辦法》，完善工程變更確認(rèn)程序，加強(qiáng)工程變更管理，有效控制工程投資。針對(duì)投資審計(jì)力量不足的實(shí)際情況，通過政府采購(gòu)選擇信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)。創(chuàng)新政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理方式，健全《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》，落實(shí)對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、合同、全過程監(jiān)督、抽審、考評(píng)等“五項(xiàng)制度”，規(guī)范審計(jì)行為，使政府投資審計(jì)規(guī)范有序。今年以來，突出抓好《壽光市政府投資項(xiàng)目參審中介機(jī)構(gòu)考核辦法》的落實(shí)，對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)從完成審計(jì)任務(wù)、執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律、業(yè)務(wù)能力、提供審計(jì)成果資料、服務(wù)態(tài)度等五方面進(jìn)行考核，實(shí)行末位淘汰制和廉政、審計(jì)質(zhì)量一票否決制。
創(chuàng)新審計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)投資審計(jì)在AO系統(tǒng)的應(yīng)用。積極參與濰坊市審計(jì)局工程預(yù)結(jié)算輔助審計(jì)軟件的研制和使用，實(shí)現(xiàn)了工程預(yù)結(jié)算審計(jì)與AO的聯(lián)結(jié)，拓展了投資審計(jì)在AO系統(tǒng)中的應(yīng)用，解決了工程軟件與AO不兼容的問題，提高了投資審計(jì)效率和效果。該軟件通過對(duì)利用工程預(yù)結(jié)算軟件取得數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、分析，準(zhǔn)確、簡(jiǎn)便地形成工程量、定額、材料差價(jià)、取費(fèi)等方面的差異，并將差異結(jié)果導(dǎo)入AO審計(jì)系統(tǒng)，作為審計(jì)證據(jù)，為編寫審計(jì)日記、審計(jì)底稿提供依據(jù)；另一方面，根據(jù)審計(jì)差異分析結(jié)果，可以直觀地了解審減原因，便于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，有針對(duì)性的進(jìn)一步核實(shí)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（馮玉成 崔志功 武志國(guó)）
突出抓好重點(diǎn)環(huán)節(jié)，促進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目加強(qiáng)管理。該局在政府投資工程竣工結(jié)算和決算審計(jì)中，采取多項(xiàng)措施，實(shí)行精細(xì)化管理，強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量控制，工作中，一是堅(jiān)持現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)。不僅審核招投標(biāo)、合同、簽證等書面資料，更重要的是逢審必進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)實(shí)物核對(duì)、丈量，用事實(shí)說話。二是堅(jiān)持多方溝通。審計(jì)初步結(jié)果征求財(cái)政部門、建設(shè)單位等多方面的意見，對(duì)專業(yè)性強(qiáng)的問題聽取工程技術(shù)專家的意見，對(duì)容易引起法律糾紛的問題咨詢定額管理部門、司法人員的意見，審計(jì)結(jié)果集各方智慧。三是堅(jiān)持復(fù)核、抽審。對(duì)審計(jì)人員和參審中介機(jī)構(gòu)的工程結(jié)算審核結(jié)果安排專人進(jìn)行復(fù)核、抽審并達(dá)到要求的誤差率后方能進(jìn)入審計(jì)報(bào)告。四是堅(jiān)持廉政提醒。審前做出廉政承諾，審中進(jìn)行廉政談話，審后進(jìn)行廉政回訪，筑牢廉政防線。在跟蹤審計(jì)過程中，對(duì)工程涉及的拆遷資金、預(yù)算、招投標(biāo)、合同簽訂與執(zhí)行、工程變更簽證、工程管理制度、工程質(zhì)量控制、資金使用、工程造價(jià)等關(guān)鍵環(huán)節(jié)重點(diǎn)開展審計(jì)監(jiān)督，及時(shí)提出制止工程結(jié)算高估冒算、準(zhǔn)確編制標(biāo)底、規(guī)范招標(biāo)文件和合同內(nèi)容、完善工程變更確認(rèn)以及監(jiān)理、招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)認(rèn)真履職等方面的建議，促進(jìn)了政府投資項(xiàng)目建設(shè)管理規(guī)范化。
完善政府投資審計(jì)制度，規(guī)范審計(jì)管理。該市政府出臺(tái)了《壽光市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》等規(guī)范性文件，落實(shí)政府投資項(xiàng)目和部門重大投資項(xiàng)目工程竣工結(jié)算和決算審計(jì)制度；制定了《壽光市政府投資項(xiàng)目工程變更管理辦法》，完善工程變更確認(rèn)程序，加強(qiáng)工程變更管理，有效控制工程投資。針對(duì)投資審計(jì)力量不足的實(shí)際情況，通過政府采購(gòu)選擇信譽(yù)好、實(shí)力強(qiáng)的社會(huì)中介機(jī)構(gòu)參與政府投資項(xiàng)目審計(jì)。創(chuàng)新政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理方式，健全《壽光市審計(jì)局政府投資項(xiàng)目審計(jì)管理辦法》，落實(shí)對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入、合同、全過程監(jiān)督、抽審、考評(píng)等“五項(xiàng)制度”，規(guī)范審計(jì)行為，使政府投資審計(jì)規(guī)范有序。今年以來，突出抓好《壽光市政府投資項(xiàng)目參審中介機(jī)構(gòu)考核辦法》的落實(shí)，對(duì)參審中介機(jī)構(gòu)從完成審計(jì)任務(wù)、執(zhí)行審計(jì)紀(jì)律、業(yè)務(wù)能力、提供審計(jì)成果資料、服務(wù)態(tài)度等五方面進(jìn)行考核，實(shí)行末位淘汰制和廉政、審計(jì)質(zhì)量一票否決制。
創(chuàng)新審計(jì)方法，實(shí)現(xiàn)投資審計(jì)在AO系統(tǒng)的應(yīng)用。積極參與濰坊市審計(jì)局工程預(yù)結(jié)算輔助審計(jì)軟件的研制和使用，實(shí)現(xiàn)了工程預(yù)結(jié)算審計(jì)與AO的聯(lián)結(jié)，拓展了投資審計(jì)在AO系統(tǒng)中的應(yīng)用，解決了工程軟件與AO不兼容的問題，提高了投資審計(jì)效率和效果。該軟件通過對(duì)利用工程預(yù)結(jié)算軟件取得數(shù)據(jù)進(jìn)行采集、整理、分析，準(zhǔn)確、簡(jiǎn)便地形成工程量、定額、材料差價(jià)、取費(fèi)等方面的差異，并將差異結(jié)果導(dǎo)入AO審計(jì)系統(tǒng)，作為審計(jì)證據(jù)，為編寫審計(jì)日記、審計(jì)底稿提供依據(jù)；另一方面，根據(jù)審計(jì)差異分析結(jié)果，可以直觀地了解審減原因，便于審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)，有針對(duì)性的進(jìn)一步核實(shí)審計(jì)結(jié)果的準(zhǔn)確性。（馮玉成 崔志功 武志國(guó)）
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