為強(qiáng)化審計(jì)質(zhì)量?jī)?nèi)部控制，今年以來，山東省青島市李滄區(qū)審計(jì)局通過推行審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量全程紀(jì)實(shí)制度，建立了一個(gè)清晰透明、便于查詢的審計(jì)業(yè)務(wù)流程鏈，推動(dòng)審計(jì)項(xiàng)目管理向精細(xì)化發(fā)展。

    紀(jì)實(shí)內(nèi)容涵蓋全程。他們從創(chuàng)新載體入手，專門設(shè)計(jì)印制了《審計(jì)項(xiàng)目全程紀(jì)實(shí)表》，以審計(jì)項(xiàng)目為紀(jì)實(shí)對(duì)象，一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目一套紀(jì)實(shí)表，用“表”貫穿審計(jì)業(yè)務(wù)流程，對(duì)審計(jì)執(zhí)法權(quán)從審計(jì)方案、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)結(jié)果到結(jié)論落實(shí)等各個(gè)環(huán)節(jié)的落實(shí)及檢查情況實(shí)行全程紀(jì)實(shí)。同時(shí)他們還結(jié)合實(shí)際對(duì)執(zhí)法過程中一些容易影響審計(jì)質(zhì)量、需要加以注意的情況也納入了紀(jì)實(shí)內(nèi)容。

    紀(jì)實(shí)要求真實(shí)完整。明確要求：實(shí)行流程記錄、一事一記，嚴(yán)格按照程序紀(jì)實(shí)每一個(gè)過程，各部門既各司其職又相互監(jiān)督，做到每一個(gè)環(huán)節(jié)履行規(guī)范的情況都有真實(shí)、完整、準(zhǔn)確的記錄，一目了然的反映審計(jì)項(xiàng)目情況。同時(shí)，審計(jì)組所在科室還應(yīng)按照文書檔案整理要求，將該表納入項(xiàng)目檔案?jìng)洳?，使審?jì)項(xiàng)目的實(shí)施情況在每一個(gè)流程、每一個(gè)環(huán)節(jié)，都有“賬”可查、有責(zé)可稽，切實(shí)強(qiáng)化對(duì)審計(jì)質(zhì)量的內(nèi)部控制。

    紀(jì)實(shí)責(zé)任逐級(jí)明確。《全程紀(jì)實(shí)表》實(shí)行填審分離，即由審計(jì)人員、審計(jì)組長(zhǎng)、科室負(fù)責(zé)人分階段、分環(huán)節(jié)共同負(fù)責(zé)填寫《紀(jì)實(shí)表》，復(fù)核機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審核，最后分管領(lǐng)導(dǎo)要對(duì)各項(xiàng)目是否填寫完整、清楚，責(zé)任主體是否明確進(jìn)行檢查。同時(shí)他們?cè)谥匦率崂順I(yè)務(wù)流程的基礎(chǔ)上，對(duì)流程中各項(xiàng)工作所涉及的責(zé)任人和責(zé)任部門予以明確，做到事事有人負(fù)責(zé)、環(huán)環(huán)有人把關(guān)、處處有人監(jiān)督，確保紀(jì)實(shí)監(jiān)督到位。

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