為進(jìn)一步加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理薄弱、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大等單位的動態(tài)監(jiān)督，幫助被審計(jì)單位規(guī)范財(cái)務(wù)管理，江蘇省射陽縣審計(jì)局建立了重點(diǎn)單位監(jiān)控制度。這項(xiàng)制度的核心內(nèi)容有四個(gè)方面：

        一是動態(tài)選定重點(diǎn)監(jiān)控對象。要求審計(jì)人員在日常審計(jì)工作中，將收支管理混亂、會計(jì)基礎(chǔ)薄弱、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較大等問題突出的單位，以及對在審計(jì)一個(gè)單位而發(fā)現(xiàn)的其他單位存在財(cái)務(wù)管理、重大違紀(jì)違規(guī)等問題，均要記錄下來，并提供給辦公室匯總。辦公室在編制年度項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，把這些單位作為重點(diǎn)對象，綜合平衡后，納入當(dāng)年或下一個(gè)年度的項(xiàng)目計(jì)劃。

        二是明確重點(diǎn)監(jiān)控內(nèi)容。重點(diǎn)審查監(jiān)控單位財(cái)務(wù)制度建設(shè)、財(cái)務(wù)管理體系、財(cái)會人員配備、內(nèi)部牽制程序、重大財(cái)務(wù)收支、對外投資決策、大額基建購置、舉債借出資金以及上一輪審計(jì)問題整改情況等。

        三是優(yōu)化重點(diǎn)監(jiān)控方法。實(shí)行年初篩選項(xiàng)目、年中跟蹤審計(jì)、重點(diǎn)單位每年一審、次重點(diǎn)單位二至三年審計(jì)一次的方法，使被定為重點(diǎn)監(jiān)控的單位始終處于審計(jì)部門的掌握之中。

        四是注重重點(diǎn)監(jiān)控效果。既要揭示查處各項(xiàng)違紀(jì)違規(guī)問題，確保財(cái)務(wù)收支真實(shí)，合規(guī)和效益，又要提出加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理的意見，促進(jìn)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化、制度化；同時(shí)還要擴(kuò)大審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用，及時(shí)通報(bào)該單位存在的問題，并向縣領(lǐng)導(dǎo)提出建議，對存有主要問題的法人作出調(diào)離等建議，以增強(qiáng)審計(jì)的威懾力。

        制度建立后，該局今年篩選了三個(gè)重點(diǎn)單位作為審計(jì)監(jiān)控對象。通過審計(jì)，已收到了較好的效果。如該局2007年在對某單位領(lǐng)導(dǎo)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，該單位存在賬外大額負(fù)債、上千萬元的資產(chǎn)不入賬、資產(chǎn)管理混亂等問題，決定將該單位列為重點(diǎn)監(jiān)控單位。在編制今年的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，繼續(xù)對該單位的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行跟蹤審計(jì)。通過審計(jì)，發(fā)現(xiàn)該單位在去年審計(jì)時(shí)，仍隱瞞了幾百萬元的債務(wù)等問題。而且，由于審計(jì)建議，該單位的法人已調(diào)離，會計(jì)人員進(jìn)行了調(diào)整，財(cái)務(wù)管理工作也得到加強(qiáng)，并出臺了規(guī)范性的內(nèi)部管理制度。通過對該單位的監(jiān)管，加強(qiáng)了該單位領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)意識，健全了財(cái)務(wù)制度，規(guī)范了內(nèi)部管理，促進(jìn)了該單位健康有序發(fā)展。（陳喜萍）