今年上半年以來(lái)，湖北省武漢市審計(jì)局積極開(kāi)展對(duì)國(guó)有資本控股或主導(dǎo)地位的企業(yè)（含金融企業(yè)）資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的經(jīng)濟(jì)體檢作用，推動(dòng)國(guó)有企業(yè)改善經(jīng)營(yíng)管理、強(qiáng)化內(nèi)部控制、提高管理水平。

一是找準(zhǔn)癥結(jié)，“三查三看”把準(zhǔn)脈。一查國(guó)企經(jīng)營(yíng)管理，看存在哪些經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)交易項(xiàng)目監(jiān)控不到位，權(quán)益持有人累計(jì)超過(guò)200人，存在風(fēng)險(xiǎn)。部分企業(yè)未經(jīng)集體決策出具授權(quán)書，土地收益存在被合作方侵占的風(fēng)險(xiǎn)；二查國(guó)企內(nèi)部控制，看存在哪些內(nèi)控漏洞。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)未嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)控制度造成投資損失，內(nèi)控制度沒(méi)有對(duì)總經(jīng)理權(quán)限形成有效制約；三查國(guó)企財(cái)務(wù)管理，看有哪些不規(guī)范行為。審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分企業(yè)應(yīng)計(jì)未計(jì)固定資產(chǎn)、應(yīng)計(jì)未計(jì)收入、費(fèi)用報(bào)銷審核管理不嚴(yán)格、會(huì)計(jì)處理差錯(cuò)、部分資產(chǎn)權(quán)屬不清未入賬等問(wèn)題。

二是開(kāi)對(duì)藥方，精準(zhǔn)施策下好藥。針對(duì)經(jīng)營(yíng)管理方面的問(wèn)題，審計(jì)督促企業(yè)規(guī)范資本投資方向，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，加強(qiáng)投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理，保證國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)；針對(duì)內(nèi)部控制方面的問(wèn)題，審計(jì)提出增強(qiáng)內(nèi)部控制意識(shí)、建立健全內(nèi)部控制體系等建議，受到被審計(jì)單位高度重視及采納，迅速采取措施落實(shí)整改；針對(duì)財(cái)務(wù)管理方面的問(wèn)題，審計(jì)以“我為群眾辦實(shí)事”的實(shí)踐活動(dòng)為抓手，對(duì)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)及財(cái)務(wù)人員存在的疑難問(wèn)題進(jìn)行釋疑解惑，幫助被審計(jì)單位規(guī)范資產(chǎn)管理和會(huì)計(jì)核算，修訂完善財(cái)務(wù)費(fèi)用管理辦法，確保會(huì)計(jì)信息真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

三是定期“復(fù)診”，落實(shí)整改促銷號(hào)。該局充分利用專業(yè)平臺(tái)，將各國(guó)企資產(chǎn)負(fù)債損益項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題及其整改情況、進(jìn)度與結(jié)果逐一錄入并實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)控。通過(guò)“問(wèn)題清單”與“整改清單”的全面對(duì)接，建立健全臺(tái)賬登記、分類編號(hào)、持續(xù)跟蹤、反饋督促、整改銷號(hào)的閉環(huán)管理工作機(jī)制，確保審計(jì)查出問(wèn)題“全改”“真改”“嚴(yán)改”。并不斷創(chuàng)新整改工作舉措，加大整改督察督辦力度，與市紀(jì)委監(jiān)委等主管部門對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題進(jìn)行聯(lián)合督辦，明確國(guó)企整改責(zé)任人和責(zé)任時(shí)限，定期追蹤問(wèn)題整改情況，合力推動(dòng)整改落實(shí)見(jiàn)效。（王昭）